Przy okazji rejestracji działalności gospodarczej, co do zasady będziesz musiał zarejestrować się jako podatnik VAT czynny, ale niekiedy będziesz mógł skorzystać ze zwolnienia i pozostać podatnikiem VAT zwolnionym. Wyróżniamy dwa typu zwolnienia z podatku VAT: przedmiotowy i podmiotowy.

1. Podmiotowe zwolnienie z VAT

Zwolnienie to dotyczy przedsiębiorców, którzy zakładają, że ich roczne obroty nie przekroczą kwoty limitu wynoszącego 200.000 zł w skali roku. Przy czym limit ten ustala się proporcjonalnie, w przypadku rozpoczęcia działalności gospodarczej w trakcie roku. Jeżeli otworzyłeś działalność gospodarczą np. 1 marca 2023 roku, to pozostały limit do VAT obliczamy następująco:

1.Mnożymy liczbę limitu 200.000 przez liczbę dni pozostałych do końca roku (306)
2.Otrzymany wynik dzielimy przez liczbę dni w danym roku (365)
3.(200.000 x 306) / 365 = 167.671,23 zł

Co istotne, zarejestrować się i opodatkować VAT musisz już tę transakcję, która przekracza kwotę limitu. Załóżmy, że Twój obrót na dzień 30 listopada 2023 roku wynosi 160.000,00 zł i musisz wystawić fakturę za wykonaną usługę 5 grudnia 2023 roku, a wartość transakcji wynosi 10.000 zł. Do całej tej transakcji będziesz musiał naliczyć podatek VAT, a wcześniej zarejestrować się do VAT na formularzu VAT-R w Urzędzie Skarbowym. Do limitu nie będziesz wliczać transakcji, które co do zasady nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, tj. wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów lub np. usług budowlanych świadczonych na terenie innego kraju w UE. Warto zwrócić uwagę, że do limitu nie wliczamy również sprzedaży składników majątku, które podlegają amortyzacji.

Kiedy nie możesz korzystać z podmiotowego zwolnienia z VAT?

Wcześniej wspominałem, że są sytuacje w których nie będziesz mógł skorzystać ze
zwolnienia z rozliczania podatku VAT, a będzie to miało miejsce w przypadku gdy będziesz
zajmować się sprzedażą:

- metali szlachetnych, złomu, wyrobów jubilerskich,
- towarów opodatkowanych podatkiem akcyzowym,
- w niektórych przypadkach także budynków, budowli i ich części oraz terenów
budowlanych,
- nowych środków transportu,
- przez Internet: preparatów kosmetycznych i toaletowych, komputerów i wyrobów
elektronicznych oraz optycznych, urządzeń elektrycznych i nieelektryczny sprzęt
gospodarstwa domowego, maszyn i urządzeń (gdzie indziej nie sklasyfikowanych),
- hurtowo i detalicznie części do: pojazdów samochodowych, motocykli.

Nie będziesz mógł skorzystać ze zwolnienia podmiotowego także w przypadku
świadczenia usług:

- prawniczych
- doradztwa (z wyjątkiem doradztwa rolniczego)
- jubilerskich
- ściągania długów, w tym factoringu.

Z podmiotowego zwolnienia z VAT nie skorzystasz także, gdy nie masz siedziby
działalności gospodarczej w Polsce.

Rejestracja do VAT /Istotne informacje o VAT

29 grudnia 2023

Rejestracja jednoosobowej działalności

Cennik - biuro wirtualne/ adres dla firmy

Cennik - spółki z o.o.

Cennik - jednoosobowe działalności

Dlaczego FakturTax?

Zakładanie firmy

Oferta biura rachunkowego

Strona główna

Wybór formy opodatkowania dla firmy

Rejestracja spółki z o.o.

Pomoc przy założeniu firmy

1. Podmiotowe zwolnienie z VAT

Kiedy nie możesz korzystać z podmiotowego zwolnienia z VAT?

Nie będziesz mógł skorzystać ze zwolnienia podmiotowego także w przypadku
świadczenia usług:

Rejestracja do VAT /Istotne informacje o VAT

Rejestracja jednoosobowej działalności

Cennik - biuro wirtualne/ adres dla firmy

Cennik - spółki z o.o.

Cennik - jednoosobowe działalności

Dlaczego FakturTax?

Zakładanie firmy

Oferta biura rachunkowego

Strona główna

Wybór formy opodatkowania dla firmy

Rejestracja spółki z o.o.

Pomoc przy założeniu firmy

1. Podmiotowe zwolnienie z VAT

Kiedy nie możesz korzystać z podmiotowego zwolnienia z VAT?

Nie będziesz mógł skorzystać ze zwolnienia podmiotowego także w przypadku świadczenia usług:

Rejestracja do VAT /Istotne informacje o VAT

Nie będziesz mógł skorzystać ze zwolnienia podmiotowego także w przypadku
świadczenia usług: