Pobierz darmowy wzór umowy współpracy B2B w formacie docx, przygotowany przez ekspertów FakturTax. Dokument jest zgodny z obowiązującymi przepisami na 2026 rok i gotowy do edycji oraz wydruku.

Umowa B2B

Gotowy wzór do wypełnienia i natychmiastowego użycia.

dowiedz się więcej >

Aktualizacja na dzień 29.05.2026

Pobranie druku

Umowa B2B, a podatki i ZUS

Przejście na współpracę B2B niesie ze sobą istotne konsekwencje podatkowe i składkowe, które warto dokładnie przeanalizować przed podpisaniem umowy.

Podatek dochodowy: Przedsiębiorca rozlicza się samodzielnie — może wybrać opodatkowanie według skali podatkowej (12%/32%), podatkiem liniowym (19%) lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Wybór formy opodatkowania ma ogromny wpływ na wysokość faktycznych obciążeń i powinien być skonsultowany z księgowym.

VAT: Możliwe jest korzystanie ze zwolnienia podmiotowego z VAT do limitu 240 000 zł rocznie, o ile dany rodzaj usług nie wyłącza prawa do zwolnienia.

ZUS: Przedsiębiorca na B2B samodzielnie opłaca składki ZUS. Nowe firmy mogą przez pierwsze 6 miesięcy korzystać z ulgi na start (brak składek społecznych), a przez kolejne 24 miesiące — z preferencyjnych składek ZUS. Po tym okresie obowiązują składki pełne, których wysokość w 2026 roku warto zweryfikować na stronie ZUS.

Pozorność umowy B2B: Jeśli współpraca faktycznie nosi cechy stosunku pracy (stałe godziny, brak możliwości zastępstwa, wyłączność, podporządkowanie), ZUS lub urząd skarbowy mogą ją zakwestionować. Skutkiem jest konieczność zapłaty zaległych składek ZUS i podatków wraz z odsetkami — przez zleceniodawcę.

Czym jest umowa współpracy B2B?

Umowa współpracy B2B (z ang. Business-to-Business) to umowa cywilnoprawna zawierana między dwoma przedsiębiorcami, regulująca zasady ich wzajemnej współpracy. W odróżnieniu od umowy o pracę, umowa B2B nie tworzy stosunku pracowniczego, zleceniobiorca działa jako niezależny przedsiębiorca, sam odpowiada za swoje zobowiązania podatkowe i składki ZUS, a strony mają znacznie większą swobodę w kształtowaniu warunków współpracy.

Umowa B2B opiera się najczęściej na przepisach o umowie zlecenia (art. 734 Kodeksu cywilnego), umowie o dzieło (art. 627 KC) lub umowie o świadczenie usług (art. 750 KC) — w zależności od charakteru wykonywanej pracy. W praktyce jest to najczęściej wybierana forma współpracy z programistami, grafikami, konsultantami, marketingowcami i innymi specjalistami prowadzącymi własną działalność gospodarczą.

Warto wiedzieć: umowa B2B musi rzeczywiście odzwierciedlać niezależność stron. Jeśli warunki współpracy upodabniają ją do stosunku pracy (stałe godziny, podporządkowanie, wykonywanie pracy wyłącznie dla jednego zleceniodawcy), organy podatkowe lub ZUS mogą przekwalifikować ją na umowę o pracę, z poważnymi konsekwencjami dla obu stron.

Kto powinien zawrzeć umowę B2B?

Umowa współpracy B2B jest odpowiednim rozwiązaniem gdy:

firma zleca wykonanie usług zewnętrznemu specjaliście prowadzącemu własną działalność,
programista, grafik, konsultant lub copywriter współpracuje z klientem jako przedsiębiorca,
dwie firmy nawiązują długoterminową współpracę handlową lub usługową,
przedsiębiorca przechodzi z etatu na własną działalność i kontynuuje współpracę z byłym pracodawcą,
agencja zatrudnia podwykonawców do realizacji projektów dla swoich klientów.

Kluczowym warunkiem jest to, że obie strony muszą być przedsiębiorcami — osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej nie może zawrzeć umowy B2B.

POLECANE

*w połączeniu z usługą księgową

zł*

~~300 zł~~

KOSZT ZAŁOŻENIA

Załóż firmę z nami >

Zakładasz firmę ?

Załatwimy za Ciebie CEIDG, VAT-R i ZUS w 35 minut. Bez wizyt w urzędach.

Pobierz wzór

WIDEO

FAQ: Umowa współpracy B2B- wzór

5. Co się stanie, jeśli ZUS zakwestionuje umowę B2B?

ZUS może uznać, że umowa B2B ma cechy stosunku pracy i objąć wykonawcę ubezpieczeniami społecznymi jako pracownika. W takim przypadku zleceniodawca jest zobowiązany do zapłaty zaległych składek ZUS (łącznie z częścią pracowniczą) wraz z odsetkami za cały okres współpracy. To jedno z największych ryzyk związanych z pozornym B2B.

4. Jak rozliczać wynagrodzenie w umowie B2B?

Wynagrodzenie w umowie B2B rozliczane jest fakturą VAT wystawianą przez wykonawcę. Strony mogą ustalić rozliczenie miesięczne (stała stawka), godzinowe (na podstawie raportu godzin) lub projektowe (za wykonanie określonego zadania). Faktura powinna być wystawiona zgodnie z warunkami umowy i opłacona w ustalonym terminie.

3. Czy w umowie B2B można zastrzec zakaz konkurencji?

Tak, strony mogą swobodnie wprowadzić zakaz konkurencji na czas trwania umowy i po jej zakończeniu. W odróżnieniu od zakazu konkurencji w stosunku pracy (gdzie wymagane jest wynagrodzenie za okres po ustaniu zatrudnienia), zakaz konkurencji w umowie B2B jest kształtowany wyłącznie wolą stron. Zbyt szeroki zakaz może jednak zostać uznany za naruszający swobodę działalności gospodarczej.

2. Czy umowa B2B musi mieć formę pisemną?

Przepisy nie wymagają formy pisemnej, jednak pisemna umowa jest absolutnie wskazana — precyzuje warunki współpracy, chroni obie strony w razie sporu i stanowi dowód w przypadku kontroli podatkowej lub zakwestionowania charakteru umowy przez ZUS. Umowa ustna lub mailowa jest prawnie skuteczna, ale trudna do wyegzekwowania.

1. Czym różni się umowa B2B od umowy o pracę?

Podstawowa różnica to brak stosunku pracowniczego — przedsiębiorca B2B nie podlega kierownictwu zleceniodawcy, sam organizuje swoją pracę, sam opłaca podatki i składki ZUS oraz ponosi odpowiedzialność za wykonane usługi. Nie przysługują mu urlop wypoczynkowy, wynagrodzenie chorobowe ani ochrona przed wypowiedzeniem wynikająca z Kodeksu pracy.