Poniżej przedstawiam skrócone, wypunktowane informacje na temat stawek podatku w ramach ryczałtu:
-
Stawka ryczałtu 17%: dotyczy przychodów z wolnych zawodów (np. adwokaci, tłumacze, biegli rewidentowie).
-
Stawka ryczałtu 15%: stosowana dla przychodów z różnych usług, np. reprodukcji komputerowych nośników informacji, pośrednictwa w sprzedaży hurtowej, magazynowania i przechowywania cieczy i gazów, usług związanych ze sportem, rozrywką i rekreacją.
-
Stawka ryczałtu 14%: obowiązuje dla usług w zakresie opieki zdrowotnej, architektonicznych, inżynierskich, badań i analiz technicznych, specjalistycznego projektowania.
-
Stawka ryczałtu 12%: dotyczy usług związanych z wydawaniem oprogramowania komputerowego, doradztwem w zakresie sprzętu i oprogramowania komputerowego.
-
Stawka ryczałtu 10%: stosowana dla usług w zakresie kupna i sprzedaży nieruchomości na własny rachunek.
-
Stawka ryczałtu 8,5% do kwoty 100 tys. zł, 12,5% powyżej: obowiązuje dla przychodów z umów najmu, podnajmu, poddzierżawy, usług związanych z zakwaterowaniem, wynajmu i obsługi nieruchomości, badań naukowych i prac rozwojowych.
-
Stawka ryczałtu 8,5%: stosowana dla przychodów z działalności usługowej, w tym gastronomicznej, usług związanych ze zwalczaniem pożarów i zapobieganiem pożarom, edukacji, kultury, wytwarzania przedmiotów z materiału powierzonego przez zamawiającego.
-
Stawka ryczałtu 5,5%: obowiązuje dla działalności wytwórczej, robót budowlanych, przewozów ładunków taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton.
-
Stawka ryczałtu 3%: stosowana dla działalności gastronomicznej (bez sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%), działalności usługowej w zakresie handlu, usług związanych z produkcją zwierzęcą.
Pełny katalog usług związanych z każdą stawką znajduje się w art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.
Przykład:
Pani Anna prowadzi działalność gospodarczą, która obejmuje serwis rowerów i skuterów. Od 1 lipca podjęła decyzję o rozszerzeniu swojej oferty o sprzedaż części i akcesoriów do tych pojazdów. W momencie, gdy osiągnie pierwszy przychód z tej nowej dziedziny działalności, pani Anna straci prawo do opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Dzieje się tak, ponieważ sprzedaż części i akcesoriów do rowerów i skuterów to rodzaj działalności wykluczony z opodatkowania w formie ryczałtu. Zatem, od dnia uzyskania pierwszego przychodu z tej działalności, pani Anna będzie musiała rozliczać podatek dochodowy na zasadach ogólnych.
⚠️ Pułapka Ryczałtu: Pamiętaj o mechanizmie wyrównania rocznego! Jeśli przez większość roku płaciłeś niższą składkę (bo przychód był niski), a w grudniu przekroczyłeś próg 60 tys. lub 300 tys. zł – będziesz musiał dopłacić różnicę za cały rok w rozliczeniu rocznym PIT-28.
Sytuacje, w których możesz stracić to uprawnienie, to:
-
Jeżeli osiągniesz nawet niewielki przychód z działalności, która jest wyłączona z opodatkowania w ramach ryczałtu, np. związanej ze sprzedażą części lub akcesoriów do pojazdów mechanicznych.
-
Jeżeli, będąc podatnikiem lub wspólnikiem spółki, osiągniesz przychód ze sprzedaży towarów, wyrobów lub świadczenia usług dla swojego bylego lub obecnego pracodawcy, realizując czynności analogiczne do tych, które wykonywałeś/aś w ramach umowy o pracę w tym lub poprzednim roku podatkowym.
-
Jeżeli stracisz prawo do opodatkowania ryczałtem, będziesz zobowiązany/a do płacenia podatków na zasadach ogólnych i prowadzenia ksiąg rachunkowych lub podatkowej księgi przychodów i rozchodów od dnia, w którym to uprawnienie przestanie obowiązywać.
Ważne jest, że podstawą opodatkowania na zasadach ogólnych będzie dochód osiągnięty od dnia utraty prawa do opodatkowania ryczałtem. Oznacza to, że utrata tego prawa nie skutkuje koniecznością dokonywania korekty Twoich wcześniejszych rozliczeń. To kluczowe informacje, które pomogą Ci prawidłowo prowadzić Twoją działalność podatkową.
Decyzja podjęta? Jeśli Skala Podatkowa lub "Liniówka" przestały Ci się opłacać, możesz przejść na ryczałt. Proces jest prosty, ale termin jest święty.
Kiedy mija termin?
Na zmianę formy opodatkowania masz czas do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnąłeś pierwszy przychód w nowym roku podatkowym.
-
W praktyce: Jeśli pierwszą fakturę w 2026 roku wystawisz w styczniu (i osiągniesz przychód), termin na zgłoszenie zmiany mija 20 lutego 2026 r.
-
Jeśli spóźnisz się choćby jeden dzień, będziesz musiał zostać na starej formie opodatkowania przez cały kolejny rok!
Jak dokonać zmiany? (Krok po kroku)
Nie musisz pisać pism do Naczelnika Urzędu Skarbowego. Wszystko załatwisz przez aktualizację wpisu w CEIDG.
-
Wejdź na stronę biznes.gov.pl i zaloguj się (np. Profilem Zaufanym).
-
Wybierz opcję "Zmień dane w CEIDG".
-
W formularzu znajdź sekcję dotyczącą formy opodatkowania.
-
Zaznacz kwadrat: „Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych”.
-
Podpisz i wyślij wniosek online. Gotowe!
Uważaj na "pułapkę etatowca"!
Zanim klikniesz "wyślij", upewnij się, że możesz być na ryczałcie.
Nie możesz wybrać ryczałtu w 2026 roku, jeśli: 👉 Zamierzasz świadczyć usługi na rzecz swojego byłego lub obecnego pracodawcy; 👉 ORAZ usługi te odpowiadają czynnościom, które wykonywałeś na etacie w roku 2025 lub 2026.
Jeśli przejdziesz z etatu na B2B u tego samego szefa i będziesz robić to samo – ryczałt jest zablokowany.
Ryczałt vs Zasady Ogólne/Kiedy uciekać z Ryczałtu?
Ryczałt nie zawsze się opłaca. W 2026 roku rozważ powrót na Skalę Podatkową (12%/32%) lub Podatek Liniowy (19%), jeśli:
-
Masz wysokie koszty: Planujesz leasing drogiego samochodu, wynajem dużego biura czy zatrudnienie pracowników? Na ryczałcie nie odliczysz ani złotówki kosztów.
-
Chcesz rozliczać się z małżonkiem: Ryczałt wyklucza wspólne rozliczenie (a to duża oszczędność, jeśli współmałżonek nie zarabia).
-
Korzystasz z ulgi na dziecko: Ryczałtowiec nie odliczy ulgi prorodzinnej od podatku (chyba że ma inne źródła dochodu na skali).
Składka Zdrowotna 2026 – Ile zapłacisz na ZUS?
To tutaj ryczałtowcy muszą wyciągnąć kalkulatory. Składka zdrowotna na ryczałcie jest zryczałtowana (stała), ale zależy od Twojego rocznego przychodu oraz przeciętnego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w IV kwartale 2025 roku (GUS ogłasza tę kwotę w połowie stycznia 2026).
System opiera się na trzech progach przychodowych. Poniżej prezentujemy szacunkowe wyliczenia na 2026 rok (zakładając wzrost przeciętnego wynagrodzenia):
Limity na 2026 rok – Kto może być na Ryczałcie?
Podstawowym warunkiem skorzystania z ryczałtu jest nieprzekroczenie limitu przychodów w roku poprzednim (2025). Limit ten wynosi 2 000 000 euro.
Na rok 2026 przeliczamy go po średnim kursie NBP z pierwszego dnia roboczego października 2025 roku.
-
Limit wejścia w ryczałt: 2 000 000 EUR $ ok. 8 600 000 PLN.
-
Limit kwartalnego opłacania ryczałtu: 200 000 EUR ok. 860 000 PLN.
> Ważne: Jeśli dopiero zakładasz firmę w 2026 roku, możesz wybrać ryczałt bez względu na ten limit (obowiązuje Cię on dopiero w kolejnych latach).
Na czym polega opodatkowanie podatkiem na ryczałcie ?
Opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych polega na ustaleniu podstawy opodatkowania na podstawie osiągniętych przychodów, pomniejszonych o odpowiednie odliczenia.
Ryczałt jest atrakcyjną opcją dla przedsiębiorców, którym nie wiążą się wysokie wydatki związane z prowadzeniem działalności gospodarczej. W przypadku tego rodzaju opodatkowania, nie uwzględnia się kosztów uzyskania przychodów przy rozliczeniu podatkowym.
Dzięki temu prosty jest sposób obliczenia podatku.
Na wniosek podatnika, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych opodatkowane są przychody z tytułu pozarolniczej działalności gospodarczej oraz rolniczego handlu detalicznego.
Zapamiętaj! Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem i równocześnie osiągasz przychody objęte skalą podatkową (np. z wynagrodzenia za pracę na etacie), masz szansę skorzystać z ulgi na dziecko w kontekście tych przychodów.
WAŻNE: których przychody za rok poprzedni nie przekroczyły limitu 2 mln euro
- Przedsiębiorcy, którzy dokonali reorganizacji prawnej swojej działalności, nie mają możliwości rozliczenia się ryczałtem. Również przedsiębiorcy, którzy świadczą usługi na rzecz byłego pracodawcy, są objęci tą wyłączeniem.
- Osoby opłacające w tym samym roku podatek w formie karty podatkowej nie mogą korzystać z ryczałtu. To samo dotyczy tych, którzy skorzystali z okresowego zwolnienia od podatku dochodowego.
- Osoby, których przychody w całości lub częściowo pochodzą z prowadzenia apteki, nie kwalifikują się do ryczałtu.
- Podobnie osoby, które w całości lub częściowo uzyskują przychody z działalności związanej z kupnem i sprzedażą wartości dewizowych, nie mogą skorzystać z tej formy opodatkowania.
- Przedsiębiorcy, którzy w całości lub częściowo osiągają przychody z działalności w zakresie handlu częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych, nie są uprawnieni do ryczałtu.
- Osoby zajmujące się wytwarzaniem wyrobów opodatkowanych podatkiem akcyzowym również nie mogą skorzystać z ryczałtu. Warto jednak zaznaczyć, że istnieje wyjątek dla tych, którzy wytwarzają energię elektryczną z odnawialnych źródeł energii.
- Osoby fizyczne osiągające przychody z działalności gospodarczej.
- Przedsiębiorstwa w spadku.
- Spółki cywilne, których jedynymi wspólnikami są osoby fizyczne.
- Spółki cywilne składające się z osób fizycznych i przedsiębiorstw w spadku.
- Spółki jawne, których jedynymi wspólnikami są osoby fizyczne
Podatek ryczałtowy to nie tylko prostsza forma prowadzenia księgowości, ale także elastyczność w kwestii stawek podatkowych. Stawki podatku zależą od rodzaju prowadzonej działalności i wynoszą od 2% do nawet 17%. Dzięki temu przedsiębiorcy mają możliwość wyboru optymalnej stawki, która najlepiej pasuje do ich działalności.
W przypadku uzyskania przychodów zryczałtowanych:
- (NIE) rozliczysz się wspólnie z małżonkiem albo jako samotny rodzic
- (NIE) odliczysz od ryczałtu ulgi na dziecko.
🎓 Przykład dla wyobraźni:
Załóżmy, że jesteś grafikiem i wykonałeś zlecenie za 10 000 zł, ale Twoje koszty (programy, sprzęt) wyniosły w tym miesiącu 2 000 zł.
-
Na Podatku Liniowym (19%) zapłaciłbyś podatek od 8 000 zł (zysku).
-
Na Ryczałcie (np. 14%) zapłacisz podatek od pełnych 10 000 zł (przychodu), ale według niższej stawki. Koszty 2 000 zł przepadają podatkowo.
Zanim przejdziemy do stawek i limitów, ustalmy fundamenty. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to uproszczona forma opodatkowania, która różni się od pozostałych jedną, kluczową cechą: sposobem obliczania podatku.
W klasycznym biznesie (na Zasadach Ogólnych lub Podatku Liniowym) płacisz podatek od Dochodu (czyli Przychód minus Koszty). Na ryczałcie płacisz podatek od Przychodu.
Ryczałt w praktyce – na czym polega różnica?
-
Na Ryczałcie: Nie interesuje Cię, jakie masz koszty firmowe. Nie odliczasz paliwa, leasingu, laptopa ani faktur za biuro. Płacisz podatek od każdej złotówki, którą wpłaci Ci klient.
-
Nagroda za brak kosztów: W zamian za to, że nie możesz odliczać kosztów, państwo oferuje Ci znacznie niższe stawki podatku (np. 12% lub 8,5% zamiast standardowych 12%/32% czy 19%).
Dla kogo Ryczałt jest opłacalny?
Ryczałt to zazwyczaj najlepsze wyjście dla firm, które generują wysokie przychody przy niskich kosztach własnych. Dlatego tak chętnie wybierają go:
-
Branża IT (programiści, testerzy),
-
Lekarze i pielęgniarki,
-
Inżynierowie i architekci,
-
Marketingowcy i konsultanci.
Jeśli Twoja firma to „tylko Ty i Twój laptop”, ryczałt w 2026 roku prawdopodobnie zostawi w Twojej kieszeni najwięcej pieniędzy.
księgowość poznań
założenie działalności gospodarczej
usługi księgowe
księgowość uproszczona
pomoc w założeniu firmy
prowadzenie książki przychodów i rozchodów
mała księgowość
biuro rachunkowe poznań grunwald
księgowość dla lekarzy
księgowość dla organizacji
księgowość dla informatyków
legalizacja zatrudnienia/pobytu/karta pobytu
legalizacja zatrudnienia/pobytu cennik
Dodatkowe usługi
Zakres Usług
Zakładanie firmy
Wybór formy opodatkowania
Biuro rachunkowe
Pełna księgowość
Biuro Wirtualne Poznań
Program do fakturowania
Księgowość Poznań
Regulamin promocji
biuro rachunkowe Grodzisk Wielkopolski
biuro rachunkowe Gniezno
biuro rachunkowe Luboń
biuro rachunkowe Bydgoszcz
biuro rachunkowe Zielona Góra
biuro rachunkowe Swarzędz
biuro rachunkowe Środa Wielkopolska
biuro rachunkowe Murowana Goślina
biuro rachunkowe Poznań i okolice
biuro rachunkowe Gorzów Wielkopolski
Strona główna
Cennik Pełna księgowość
Cennik Jednoosobowa firma
Cennik biuro wirtualne
Oferta biura rachunkowego
Certyfikaty
Kariera - Aplikuj
Dlaczego FakturTax ?
biuro rachunkowe Łazarz
biuro rachunkowe Wilda
biuro rachunkowe Piątkowo
biuro rachunkowe Grunwald
biuro rachunkowe Jeżyce
biuro rachunkowe Winogrady
biuro rachunkowe Rataje
biuro rachunkowe Junikowo
Rejestracja firmy i księgowość
Informacje
Biuro rachunkowe
godz. otwarcia biura:
pon.-pt. 8:00 -16.00
Zacznij księgowość z nami już dzisiaj!
REGON 38220906600000
NIP 7792501772
KRS 0000765170
FakturTax.pl - Kancelaria Rachunkowo-
Podatkowa S.D.P Sp. z o.o.
ul. Klaudyny Potockiej 25, 60-211 Poznań
Jednoosobowa działalność gospodarcza:
Podatek Ryczałt 2026
Rok 2026 przynosi stabilizację dla ryczałtowców, ale diabeł tkwi w szczegółach. Czy przy rosnących kosztach prowadzenia firmy i nowych przelicznikach składki zdrowotnej, ryczałt nadal jest królem optymalizacji podatkowej? Sprawdzamy nowe limity, aktualne stawki ryczałtu i wyjaśniamy, kto w tym roku zyska najwięcej.
Bogusław Krupski
Jestem doradcą podatkowym i od lat wspieram przedsiębiorców w księgowości. Pomagam w zakładaniu działalności gospodarczych, wyborze formy opodatkowania i bezpiecznym prowadzeniu rozliczeń.
WSPARCIE
Masz pytania?
POLECANE
*w połączeniu z usługą księgową
zł*
0
300 zł
KOSZT ZAŁOŻENIA
Zakładasz firmę ?
Załatwimy za Ciebie CEIDG, VAT-R i ZUS w 35 minut. Bez wizyt w urzędach.
Cennik Księgowości
Jasne zasady. 0 zł za założenie firmy. Pakiety już od 159 zł netto.
Spis treści:
| Twój roczny przychód | Podstawa wymiaru | Szacunkowa składka miesięczna (9%) |
| Do 60 000 zł | 60% przeciętnego wynagrodzenia | ok. 460 zł - 480 zł |
| 60 000 zł – 300 000 zł | 100% przeciętnego wynagrodzenia | ok. 770 zł - 810 zł |
| Powyżej 300 000 zł | 180% przeciętnego wynagrodzenia | ok. 1390 zł - 1450 zł |
6. Czy na ryczałcie można odliczać koszty uzyskania przychodu?
Nie. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to uproszczona forma opodatkowania, w której podatek naliczany jest od przychodu, a nie od dochodu. Oznacza to, że nie masz możliwości odliczania żadnych kosztów prowadzenia działalności (np. paliwa, leasingu, sprzętu). Jest to opcja korzystna głównie dla przedsiębiorców, którzy mają niskie koszty działalności, ale stosunkowo wysoki przychód.
5. Czy na ryczałcie można korzystać z Kasowego PIT w 2026 roku?
Tak, metoda kasowa PIT (tzw. Kasowy PIT), wprowadzona 1 stycznia 2025 roku, jest dostępna również dla przedsiębiorców na ryczałcie. Dzięki niej podatek płaci się dopiero po faktycznym otrzymaniu zapłaty od klienta. Aby skorzystać z tej metody w 2026 roku, Twoje przychody z działalności w poprzednim roku (2025) nie mogły przekroczyć 1 miliona złotych i musisz złożyć odpowiednie oświadczenie do urzędu skarbowego.
4. Czy programista (branża IT) może być na ryczałcie? Jaka jest stawka?
Tak, branża IT bardzo często wybiera ryczałt. Właściwą stawką dla usług związanych z wydawaniem oprogramowania komputerowego oraz doradztwem w zakresie sprzętu i oprogramowania jest 12%. Choć istnieją niższe stawki dla działalności usługowej (np. 8,5%), stawka 12% jest dedykowana specyficznie dla usług IT.
3. Do kiedy można zmienić formę opodatkowania na ryczałt w 2026 roku?
Aby zmienić formę opodatkowania na ryczałt na rok 2026, musisz dokonać zgłoszenia (aktualizacji CEIDG) do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskałeś pierwszy przychód w nowym roku podatkowym. Jeśli pierwszy przychód osiągniesz w styczniu 2026 r., ostateczny termin na zmianę formy opodatkowania mija 20 lutego 2026 r.
2. Ile wynosi składka zdrowotna na ryczałcie w 2026 roku?
Wysokość składki zdrowotnej na ryczałcie jest stała miesięcznie, ale zależy od rocznego przychodu oraz przeciętnego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w IV kwartale poprzedniego roku. Konkretne kwoty na 2026 rok poznamy dopiero około 20 stycznia 2026 r., gdy GUS ogłosi te dane.
Obowiązują trzy progi przychodowe, od których zależy podstawa wymiaru składki:
-
Przychody roczne do 60 000 zł (podstawa to 60% przeciętnego wynagrodzenia).
-
Przychody od 60 000 zł do 300 000 zł (podstawa to 100% przeciętnego wynagrodzenia).
-
Przychody powyżej 300 000 zł (podstawa to 180% przeciętnego wynagrodzenia).
1.Jaki jest limit przychodów, aby przejść na ryczałt w 2026 roku?
Aby móc wybrać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych w 2026 roku, Twoje przychody z działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie w 2025 roku nie mogły przekroczyć równowartości 2 000 000 euro. Dokładny limit w złotówkach przelicza się według średniego kursu NBP z pierwszego dnia roboczego października poprzedniego roku (dla roku 2026 będzie to kurs z 1 października 2025 r.). Dla porównania, limit obowiązujący w 2025 roku wynosił 8 569 200 zł.
Wysłanie wiadomości jest jednoznaczne z wyrażeniem zgody na otrzymywanie informacji handlowej drogą elektroniczną w zakresie przesyłania informacji promocyjnej, oferty handlowej i innych działań marketingowych na podany adres e-mail i numer telefonu oraz wyrażenia zgody na przetwarzanie przez Kancelaria Rachunkowo-Podatkowa S.D.P. Sp. z o.o. ul. Klaudyny Potockiej 25, 60-211 Poznań, danych osobowych w celach marketingowych. Wyrażona zgoda może być odwołana w każdym czasie. W celu przedstawienia przez Kancelaria Rachunkowo-Podatkowa S.D.P. Sp. z o.o. indywidualnej oferty produktów i usług drogą telefoniczną wyrażenie zgody jest niezbędne. Więcej w polityce prywatności.
Umów się na rozmowę Skontaktujemy się do 24h (pn-pt, 8-16)
Potrzebujesz profesjonalnej obsługi księgowej? Chętnie porozmawiamy. Spotkanie wprowadzające zawsze jest bezpłatne.
BAZA WIEDZY