Poleć FakturTax znajomym zyskaj -70% na kolejną fakturę
Osoby, które osiągają dochody z prowadzenia działalności gospodarczej i rozliczają się na zasadach ogólnych według skali podatkowej, są zobowiązane do składania formularza PIT-36 wraz z załącznikiem PIT-36/B.
Rozliczenie podatkowe należy złożyć w urzędzie skarbowym właściwym ze względu na miejsce zamieszkania do 30 kwietnia 2026
Przeczytaj poniższe informacje, aby dowiedzieć się, jak złożyć formularz PIT-36.
Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych (według skali podatkowej) i jednocześnie osiągasz dochody z umowy o pracę, umowy zlecenia lub umowy o dzieło, musisz rozliczyć podatek od dochodów ze wszystkich tych źródeł w ramach jednego zeznania rocznego - PIT-36:
- W części D formularza PIT-36 musisz uwzględnić przychody, koszty uzyskania przychodów oraz zaliczki pobrane przez płatnika z tytułu umowy o pracę, umowy zlecenia lub umowy o dzieło, które były generowane poza działalnością gospodarczą.
- Do formularza PIT-36 musisz dołączyć załącznik PIT-36/B, w którym wymienisz przychody, koszty uzyskania przychodów i przysługujące ulgi związane z prowadzoną działalnością gospodarczą.
Zeznanie podatkowe (PIT-36) musisz złożyć najpóźniej do 30 kwietnia po zakończonym roku podatkowym, za który składasz deklarację podatkową.
Najważniejsza zasada: Składki zdrowotnej na zasadach ogólnych NIE MOŻNA odliczyć od podatku ani zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu.
Oznacza to, że w całości pomniejsza ona Twoją wypłatę "na rękę". Niezależnie od tego, czy jesteś pracownikiem, czy przedsiębiorcą, zasada braku odliczenia jest wspólna. Różni się natomiast sposób jej wyliczania.
1. Składka zdrowotna dla pracowników (Umowa o pracę, Zlecenie)
Dla osób zatrudnionych sprawa jest prosta.
-
Stawka: Wynosi 9% od podstawy wymiaru składki.
-
Podstawa: Zazwyczaj jest to Twoje wynagrodzenie brutto pomniejszone o składki społeczne (emerytalną, rentową, chorobową).
Przykład: Jeśli Twoja podstawa wymiaru składki wynosi 5000 zł, to składka zdrowotna, która zostanie pobrana z Twojej pensji, wyniesie 450 zł (5000 zł x 9%).
2. Składka zdrowotna dla przedsiębiorców (Działalność gospodarcza)
Dla firm rozliczających się na zasadach ogólnych (PIT-36) system jest bardziej skomplikowany i bezpośrednio powiązany z dochodem firmy.
-
Stawka: Również wynosi 9%.
-
Podstawa: Jest nią dochód z działalności gospodarczej uzyskany w miesiącu poprzednim.
Wzór: (Przychód z zeszłego miesiąca – Koszty z zeszłego miesiąca – Składki społeczne) x 9% = Składka zdrowotna do zapłaty.
Ważne: Składka minimalna! Przedsiębiorcy muszą pamiętać o składce minimalnej. Jeśli w danym miesiącu osiągniesz stratę lub bardzo niski dochód, i tak musisz zapłacić składkę zdrowotną.
Tutaj zmienisz formę opodatkowania: zmień dane firmy w CIEDG
Rozliczenie na zasadach ogólnych polega na opodatkowaniu dochodu, który jest określany jako różnica między przychodami a kosztami uzyskania tych przychodów.
Dochód to różnica między przychodami a kosztami uzyskania przychodów. Przychód to pieniądze z Twojej sprzedaży usług lub towarów. Koszty to wydatki poniesione po to, żeby tę sprzedaż móc zrobić albo utrzymać firmę, na przykład materiały, paliwo do celów firmowych, telefon, księgowość, narzędzia, oprogramowanie, część opłat, jeśli faktycznie służą działalności. Żeby wydatek był kosztem, musi mieć związek z firmą i być udokumentowany.
Najprostszy przykład. Jeśli w miesiącu masz 20 000 zł przychodów, a 7 000 zł kosztów, to dochód wynosi 13 000 zł i od tej kwoty liczysz podatek według skali. Jeśli koszty są wyższe niż przychody, wychodzi strata. Wtedy nie ma podatku do zapłaty za ten okres, a strata może wpływać na rozliczenia w kolejnych okresach.
Dlatego na zasadach ogólnych kluczowe jest poprawne zbieranie i opisywanie kosztów. Im więcej realnych, firmowych kosztów, tym niższy dochód i zwykle niższy podatek, ale wszystko musi mieć sens biznesowy i być dobrze udokumentowane.
Tutaj zmienisz formę opodatkowania: zmień dane firmy w CIEDG
1) Dla osób z kosztami, których nie chcesz „oddawać”
Jeżeli w działalności masz realne koszty, skala podatkowa często wygrywa z ryczałtem, bo na ryczałcie podatek płaci się od przychodu, bez pomniejszania o koszty. Na zasadach ogólnych możesz rozliczać typowe wydatki firmowe, leasing, paliwo, sprzęt, oprogramowanie, usługi obce, reklamę, podwykonawców, a przy inwestycjach różnica potrafi być bardzo duża.
To dobry kierunek zwłaszcza wtedy, gdy koszty stanowią istotną część przychodu, na przykład w handlu, usługach z podwykonawcami, transporcie, IT z drogimi narzędziami lub przy intensywnych wydatkach marketingowych.
2) Dla osób z dochodem, który zwykle „mieści się” w pierwszym progu
Jeżeli prognozujesz, że dochód roczny najczęściej pozostanie w okolicach pierwszego progu, skala podatkowa bywa naturalnym wyborem. W 2026 roku pierwsza stawka to 12% do 120 000 zł podstawy.
Tu szczególnie korzystnie wypadają działalności o stabilnym, umiarkowanym dochodzie, bez skoków w górę w drugiej połowie roku.
3) Dla osób, które chcą korzystać z ulg i preferencji
Zasady ogólne są najczęściej wybierane, gdy podatnik realnie korzysta z ulg i odliczeń, bo w tej formie najłatwiej „zebrać” preferencje w jednym rozliczeniu rocznym. Do tego dochodzą preferencje rozliczenia rodzinnego, które mogą zmniejszyć efektywny podatek przy konkretnych sytuacjach życiowych.
Jeżeli temat dotyczy samotnego rodzica, podatki.gov.pl opisuje mechanizm rozliczenia w sposób, który w praktyce uwzględnia kwotę wolną podwójnie przy tej preferencji. Podatki
4) Dla osób, które mają kilka źródeł dochodu i chcą „spiąć” wszystko w jednym PIT
Skala podatkowa jest naturalna wtedy, gdy oprócz działalności masz też inne dochody rozliczane na zasadach ogólnych, na przykład umowę o pracę, zlecenia czy prawa autorskie, i chcesz mieć jedno spójne rozliczenie.
To też częsty przypadek u osób, które mają działalność dodatkową, a główny dochód pochodzi z etatu.
5) Dla osób, które spodziewają się słabszego roku albo strat
Jeżeli wiesz, że 2026 może być rokiem inwestycji, testowania rynku albo większych kosztów na start, zasady ogólne dają najwięcej elastyczności w rozliczaniu dochodu i kosztów w czasie. Przy ryczałcie podatek pojawia się nawet wtedy, gdy realnie „na rękę” zostaje niewiele.
Dla kogo są zasady ogólne?
💡 Ciekawostka: Pies i Netflix w kosztach firmy?
Wiedziałeś, że na zasadach ogólnych kosztem może być nie tylko laptop? Jeśli wydatek służy firmie, Fiskus akceptuje też nietypowe zakupy:
-
Pies w firmie 🐕 – tak, jeśli pełni funkcję stróża (magazyn) lub terapeuty, możesz odliczyć karmę i weterynarza.
-
Rower lub hulajnoga 🚲 – idealne środki transportu do klienta (bez kilometrówki!).
-
Abonament (Spotify/Netflix) 📺 – jeśli puszczasz muzykę lub filmy klientom w poczekalni (np. u fryzjera), to jest to koszt uzyskania przychodu!
Stawki podatku dla skali podatkowej
Stawki podatku dla skali podatkowej (zasady ogólne) w 2026
Jeśli prowadzisz działalność na zasadach ogólnych, podatek liczysz od dochodu, czyli: przychód minus koszty.
W skali podatkowej są dwa poziomy czyli progi opodatkowania:
-
Dochód do 120 000 zł rocznie: 12% (z uwzględnieniem kwoty zmniejszającej podatek)
-
Dochód powyżej 120 000 zł: 32% tylko od nadwyżki ponad 120 000 zł (to nie jest tak, że cały dochód nagle jest opodatkowany 32%)
Dodatkowo na skali działa kwota wolna 30 000 zł, co w praktyce daje kwotę zmniejszającą podatek 3 600 zł rocznie: 30 000 zł × 12% = 3 600 zł
Najprościej (dla pierwszego progu) możesz to rozumieć tak: podatek = (dochód × 12%) − 3 600 zł
- Ulgi na rozwój i ekspansję biznesu
- Ulgi dla rodzin z 4+ dzieci
- Odliczenia na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego
- Ulga dla innowacyjnej rekrutacji
- Ulga termomodernizacyjna
- Ulgi dla promujących sport, kulturę i edukację
- Ulga dla aktywności w specjalnej strefie inwestycyjnej
- Ulga z tytułu krwiodawstwa
- Ulga na prototypowanie Odliczenia związane z ubezpieczeniem społecznym
- Ulga na dziecko Odliczenia na cele kultu religijnego oraz na rzecz działalności sportowej, kulturalnej, wspierającej szkolnictwo wyższe i naukę
- Ulga na robotyzację
- Ulgi dla procesów konsolidacyjnych
- Ulga z tytułu nabywania terminali płatniczych
- Ulgi dla działalności badawczo-rozwojowej
- Ulgi IP BOX Ulga rehabilitacyjna
- Ulga dla korzystających z internetu
- Odliczenia składek związkowych
- Ulga na konserwacje zabytków.
Podstawową metodą opodatkowania działalności gospodarczej jest skala podatkowa, czyli tzw. opodatkowanie na zasadach ogólnych. Jeśli nie zdecydujesz się na inną formę, obowiązuje Cię podatek dochodowy według stawki 12%, a dla dochodu przekraczającego 120 tys. zł - stawka podnosi się do 32%.
Jeżeli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą (JDG) na zasadach ogólnych, masz prawo do odliczenia szeregu kosztów, które są bezpośrednio związane z prowadzeniem twojego biznesu. Poniżej przedstawiam kilka kategorii kosztów, które najczęściej są uwzględniane:
-
Koszty zakupu towarów handlowych i materiałów - te koszty obejmują wartość towarów handlowych, surowców i materiałów, które kupujesz w celu dalszej odsprzedaży lub wykorzystania w procesie produkcyjnym.
-
Opłaty i składki - te koszty obejmują wszelkiego rodzaju opłaty i składki, które są związane z prowadzeniem twojego biznesu, w tym składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, opłaty członkowskie za organizacje branżowe, itp.
-
Koszty usług zewnętrznych - te koszty obejmują opłaty za usługi, które nie są świadczone przez twoje przedsiębiorstwo, ale które są niezbędne do prowadzenia działalności, takie jak usługi księgowe, prawne, konsultingowe, itp.
-
Amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych - jeżeli posiadasz środki trwałe (np. maszyny, sprzęt, pojazdy, nieruchomości) lub wartości niematerialne i prawne (np. patenty, licencje, znaki towarowe), możesz odliczać ich wartość poprzez amortyzację.
-
Podatki i opłaty - te koszty obejmują podatki i opłaty związane z prowadzeniem działalności gospodarczej, np. podatek od nieruchomości, podatek od środków transportowych, itp.
-
Koszty wynagrodzeń - te koszty obejmują wynagrodzenia pracowników, opłaty za usługi podwykonawców, opłaty za pracę dorywczą, itp.
-
Koszty utrzymania i eksploatacji nieruchomości - te koszty obejmują opłaty za prąd, gaz, wodę, śmieci, czynsz, itp.
-
Koszty reklamy i promocji - te koszty obejmują opłaty za reklamy, promocje, marketing, itp.
Jednoosobowa działalność gospodarcza: Podatki: zasady ogólne 2026
księgowość poznań
założenie działalności gospodarczej
usługi księgowe
księgowość uproszczona
pomoc w założeniu firmy
prowadzenie książki przychodów i rozchodów
mała księgowość
biuro rachunkowe poznań grunwald
księgowość dla lekarzy
księgowość dla organizacji
księgowość dla informatyków
legalizacja zatrudnienia/pobytu/karta pobytu
legalizacja zatrudnienia/pobytu cennik
Dodatkowe usługi
Zakres Usług
Zakładanie firmy
Wybór formy opodatkowania
Biuro rachunkowe
Pełna księgowość
Biuro Wirtualne Poznań
Program do fakturowania
Księgowość Poznań
Regulamin promocji
biuro rachunkowe Grodzisk Wielkopolski
biuro rachunkowe Gniezno
biuro rachunkowe Luboń
biuro rachunkowe Bydgoszcz
biuro rachunkowe Zielona Góra
biuro rachunkowe Swarzędz
biuro rachunkowe Środa Wielkopolska
biuro rachunkowe Murowana Goślina
biuro rachunkowe Poznań i okolice
biuro rachunkowe Gorzów Wielkopolski
Strona główna
Cennik Pełna księgowość
Cennik Jednoosobowa firma
Cennik biuro wirtualne
Oferta biura rachunkowego
Certyfikaty
Kariera - Aplikuj
Dlaczego FakturTax ?
biuro rachunkowe Łazarz
biuro rachunkowe Wilda
biuro rachunkowe Piątkowo
biuro rachunkowe Grunwald
biuro rachunkowe Jeżyce
biuro rachunkowe Winogrady
biuro rachunkowe Rataje
biuro rachunkowe Junikowo
Rejestracja firmy i księgowość
Informacje
Biuro rachunkowe
godz. otwarcia biura:
pon.-pt. 8:00 -16.00
Zacznij księgowość z nami już dzisiaj!
REGON 38220906600000
NIP 7792501772
KRS 0000765170
FakturTax.pl - Kancelaria Rachunkowo-
Podatkowa S.D.P Sp. z o.o.
ul. Klaudyny Potockiej 25, 60-211 Poznań
BAZA WIEDZY
Spis treści:
-
Dla kogo zasady ogólne są opłacalne?
Cennik Księgowości
Jasne zasady. 0 zł za założenie firmy. Pakiety już od 159 zł netto.
POLECANE
*w połączeniu z usługą księgową
zł*
0
300 zł
KOSZT ZAŁOŻENIA
Zakładasz firmę ?
Załatwimy za Ciebie CEIDG, VAT-R i ZUS w 35 minut. Bez wizyt w urzędach.
WSPARCIE
Masz pytania?
Bogusław Krupski
Jestem doradcą podatkowym i od lat wspieram przedsiębiorców w księgowości. Pomagam w zakładaniu działalności gospodarczych, wyborze formy opodatkowania i bezpiecznym prowadzeniu rozliczeń.
Zasady ogólne to wciąż najpopularniejsza forma opodatkowania w Polsce, ale czy w 2026 roku nadal jest najbardziej opłacalna? Dla jednych to bezpieczna przystań ze względu na kwotę wolną od podatku i możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem. Dla innych – pułapka wysokiej składki zdrowotnej i drugiego progu podatkowego. Zanim podejmiesz decyzję, która zaważy na Twoich finansach przez kolejne 12 miesięcy, sprawdź, jak w praktyce działa skala podatkowa i kto na niej zyska najwięcej.
Wysłanie wiadomości jest jednoznaczne z wyrażeniem zgody na otrzymywanie informacji handlowej drogą elektroniczną w zakresie przesyłania informacji promocyjnej, oferty handlowej i innych działań marketingowych na podany adres e-mail i numer telefonu oraz wyrażenia zgody na przetwarzanie przez Kancelaria Rachunkowo-Podatkowa S.D.P. Sp. z o.o. ul. Klaudyny Potockiej 25, 60-211 Poznań, danych osobowych w celach marketingowych. Wyrażona zgoda może być odwołana w każdym czasie. W celu przedstawienia przez Kancelaria Rachunkowo-Podatkowa S.D.P. Sp. z o.o. indywidualnej oferty produktów i usług drogą telefoniczną wyrażenie zgody jest niezbędne. Więcej w polityce prywatności.
Umów się na rozmowę Skontaktujemy się do 24h (pn-pt, 8-16)
Potrzebujesz profesjonalnej obsługi księgowej? Chętnie porozmawiamy. Spotkanie wprowadzające zawsze jest bezpłatne.
*💡 Dlaczego 12% to tak naprawdę 9%? (Efektywna Stawka Podatkowa)
Często mylimy stawkę z ustawy (nominalną) z tym, co realnie oddajemy fiskusowi (stawką efektywną).
Mimo że na Zasadach Ogólnych obowiązuje stawka 12%, to dzięki Kwocie Wolnej od Podatku (30 000 zł), Twoje rzeczywiste obciążenie jest niższe. Pierwsze 30 tysięcy zarabiasz „na czysto”, co obniża średnią dla całego roku.