Pobierz darmowy wzór listy beneficjentów fundacji rodzinnej w formacie XLSX, przygotowany przez ekspertów FakturTax. Dokument jest zgodny z obowiązującymi przepisami na 2026 rok i gotowy do edycji oraz wydruku.

Lista beneficjentów

Gotowy wzór do wypełnienia i natychmiastowego użycia.

dowiedz się więcej >

Aktualizacja na dzień 29.05.2026

Pobranie druku

Lista beneficjentów a obowiązki podatkowe fundacji rodzinnej

Prowadzenie listy beneficjentów ma bezpośrednie przełożenie na rozliczenia podatkowe fundacji rodzinnej i jej beneficjentów. W 2026 roku obowiązują następujące zasady:

Podatek dochodowy beneficjentów: Świadczenia otrzymywane przez beneficjentów od fundacji rodzinnej podlegają podatkowi dochodowemu od osób fizycznych. Stawka podatku zależy od stopnia pokrewieństwa z fundatorem — beneficjenci z grupy zero (małżonek, zstępni, wstępni, rodzeństwo, pasierbowie fundatora) są zwolnieni z podatku dochodowego. Pozostali beneficjenci płacą podatek według stawki 15%.

CIT fundacji: Fundacja rodzinna co do zasady jest zwolniona z podatku CIT w zakresie dozwolonej działalności gospodarczej. Podatek CIT w wysokości 15% jest pobierany dopiero w momencie wypłaty świadczeń beneficjentom — jest to tzw. CIT fundacyjny. Prawidłowe prowadzenie listy beneficjentów pozwala na właściwe ustalenie podstawy opodatkowania.

AML i przeciwdziałanie praniu pieniędzy: Fundacja rodzinna jest instytucją obowiązaną w rozumieniu ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu. Zarząd fundacji jest zobowiązany do zgłoszenia beneficjentów do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych (CRBR) w terminie 14 dni od ich wpisania na listę beneficjentów.

CRBR: Dane beneficjentów fundacji rodzinnej podlegają zgłoszeniu do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych. Niezgłoszenie lub nieterminowe zgłoszenie może skutkować karą pieniężną do 1 000 000 zł.

Czym jest lista beneficjentów fundacji rodzinnej?

Lista beneficjentów fundacji rodzinnej to formalny dokument prowadzony przez fundację rodzinną, zawierający dane wszystkich osób uprawnionych do otrzymywania świadczeń od fundacji. Obowiązek jej prowadzenia wynika bezpośrednio z ustawy z dnia 26 stycznia 2023 roku o fundacji rodzinnej, fundacja jest zobowiązana do sporządzenia i aktualizowania listy beneficjentów od momentu swojego powstania.

Beneficjentem fundacji rodzinnej może być osoba fizyczna lub organizacja pozarządowa wskazana w statucie fundacji przez fundatora. To właśnie beneficjenci są ostatecznymi odbiorcami majątku i świadczeń gromadzonych przez fundację — mogą otrzymywać świadczenia pieniężne, niepieniężne, a także mienie w ramach rozwiązania fundacji.

Warto wiedzieć: lista beneficjentów nie jest dokumentem publicznym, nie jest ujawniana w rejestrze fundacji rodzinnych prowadzonym przez Sąd Okręgowy w Piotrkowie Trybunalskim. Stanowi dokument wewnętrzny fundacji, do którego dostęp mają fundator, zarząd oraz sami beneficjenci w zakresie dotyczącym ich osoby.

Kto może być beneficjentem fundacji rodzinnej?

Beneficjentem fundacji rodzinnej może być:

fundator lub jego małżonek,
zstępni fundatora (dzieci, wnuki, prawnuki),
wstępni fundatora (rodzice, dziadkowie),
rodzeństwo fundatora,
pasierbowie, zięciowie, synowe fundatora,
osoby obce wskazane przez fundatora w statucie,
organizacje pozarządowe prowadzące działalność pożytku publicznego.

Fundator może być jednocześnie beneficjentem własnej fundacji rodzinnej, to jedna z kluczowych zalet tej formy prawnej, umożliwiająca fundatorowi korzystanie ze zgromadzonego majątku za życia. Beneficjentem może być również osoba małoletnia lub nieposiadająca pełnej zdolności do czynności prawnych.

POLECANE

*w połączeniu z usługą księgową

zł*

~~300 zł~~

KOSZT ZAŁOŻENIA

Załóż firmę z nami >

Zakładasz firmę ?

Załatwimy za Ciebie CEIDG, VAT-R i ZUS w 35 minut. Bez wizyt w urzędach.

Pobierz wzór

WIDEO

FAQ: Lista beneficjentów fundacji rodzinnej - wzór

5. Czy małoletni może być beneficjentem fundacji rodzinnej?

Tak, małoletni może być beneficjentem fundacji rodzinnej. Do momentu uzyskania pełnoletności jego interesy reprezentują rodzice lub opiekun prawny. Świadczenia dla małoletniego beneficjenta mogą być wypłacane jego przedstawicielowi ustawowemu lub gromadzone na jego rzecz do momentu osiągnięcia pełnoletności — zgodnie z postanowieniami statutu fundacji.

4. Czy beneficjent może zrzec się świadczeń z fundacji rodzinnej?

Tak, beneficjent może złożyć oświadczenie o zrzeczeniu się przysługujących mu świadczeń lub uprawnień. Zrzeczenie może być częściowe lub całkowite i powinno być złożone w formie pisemnej do zarządu fundacji. Po złożeniu oświadczenia zarząd aktualizuje listę beneficjentów, odnotowując zakres i datę zrzeczenia.

3. Czy fundator może wykreślić beneficjenta z listy?

Tak, fundator może zmienić krąg beneficjentów, modyfikując statut fundacji, o ile zastrzegł sobie takie uprawnienie. Zmiana statutu wymaga formy aktu notarialnego. Jeśli fundator nie zastrzegł prawa do zmiany statutu, krąg beneficjentów jest nieodwołalny. Warto zatem starannie zaplanować zapisy statutu już na etapie zakładania fundacji.

2. Kiedy należy zaktualizować listę beneficjentów?

Lista beneficjentów powinna być aktualizowana niezwłocznie po każdej zmianie — dodaniu nowego beneficjenta, zmianie jego danych osobowych lub adresowych, zmianie przysługujących mu uprawnień oraz wykreśleniu z listy. Zarząd fundacji ponosi odpowiedzialność za rzetelność i aktualność prowadzonej dokumentacji.

1. Czy lista beneficjentów fundacji rodzinnej jest jawna?

Nie — lista beneficjentów jest dokumentem wewnętrznym fundacji i nie podlega ujawnieniu w rejestrze sądowym. Każdy beneficjent ma prawo wglądu wyłącznie do informacji dotyczących jego własnej osoby. Fundator i zarząd mają dostęp do pełnej listy. Dane beneficjentów są jednak zgłaszane do CRBR, który jest rejestrem publicznym.