Działalność nierejestrowana 2026: kwartalny limit i zasady

Co się zmieniło od 2026 roku w działalności nierejestrowanej?

Najważniejszą nowelizacją przepisów, która wchodzi w życie od 2026 roku, jest zastąpienie miesięcznego limitu przychodów limitem kwartalnym. Do tej pory osoba prowadząca działalność nierejestrowaną musiała pilnować, aby jej miesięczny przychód należny nie przekroczył 75% kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę. Było to problematyczne dla osób, których zarobki charakteryzują się dużą sezonowością lub nieregularnością. Nowe przepisy mają na celu uelastycznienie tej formy zarobkowania. Chcesz być na bieżąco? Nasze biuro rachunkowe w Poznaniu tobie pomoże. Sprawdź ofertę jeszcze dzisiaj.

Zmiana polega na tym, że zamiast pilnować limitu każdego miesiąca z osobna, przedsiębiorca będzie musiał kontrolować sumę przychodów w obrębie całego kwartału kalendarzowego. Oznacza to, że w jednym miesiącu można zarobić znacznie więcej, pod warunkiem że w pozostałych dwóch miesiącach danego kwartału przychody będą na tyle niskie, by suma nie przekroczyła nowego, wyższego progu. To kluczowa informacja, jeśli chodzi o nowy działalność nierejestrowana 2026 limit.

Ile wynosi kwartalny limit przychodów w 2026 roku?

Nowy, kwartalny limit przychodów dla działalności nierejestrowanej został ustalony na poziomie 9-krotności minimalnego wynagrodzenia za pracę. Co istotne, do obliczeń bierze się pod uwagę wysokość płacy minimalnej obowiązującą na pierwszy dzień danego roku. Oznacza to, że przez cały 2026 rok będzie obowiązywał jeden, stały limit kwartalny, nawet jeśli minimalne wynagrodzenie zostanie podniesione w połowie roku.

Aby obliczyć limit kwartalny działalności nierejestrowanej, należy pomnożyć minimalne wynagrodzenie przez 2,25 (czyli 225%). Przykładowo, gdyby minimalne wynagrodzenie wynosiło 4600 zł, limit kwartalny wyniósłby 10 350 zł (4600 zł × 2,25). Limit obowiązuje osobno dla każdego z czterech kwartałów kalendarzowych: styczeń–marzec, kwiecień–czerwiec, lipiec–wrzesień oraz październik–grudzień.

Dla kogo kwartalny limit jest najbardziej korzystny?

Wprowadzenie kwartalnego limitu to rozwiązanie skierowane przede wszystkim do osób, których przychody są nieregularne. Zmiana ta znacząco ułatwi prowadzenie drobnej działalności zarobkowej bez konieczności rejestracji firmy w CEIDG i opłacania składek ZUS. Nowe przepisy docenią zwłaszcza osoby działające w branżach o wyraźnej sezonowości lub realizujące zlecenia w sposób skokowy.

Główne grupy beneficjentów zmiany

Najwięcej na zmianie zyskają:

• Przedsiębiorcy sezonowi: Osoby sprzedające pamiątki w okresie wakacyjnym, rękodzielnicy tworzący ozdoby świąteczne czy korepetytorzy, których przychody kumulują się w określonych miesiącach.
• Freelancerzy i twórcy: Graficy, copywriterzy czy programiści, którzy realizują większe projekty raz na kilka miesięcy, a w pozostałym czasie ich przychody są znacznie niższe.
• Osoby testujące pomysł na biznes: Kwartalny limit daje więcej czasu i elastyczności na sprawdzenie, czy dana działalność ma potencjał, bez ryzyka natychmiastowego przekroczenia progu przy pierwszym większym zleceniu.
• Rzemieślnicy i artyści: Sprzedaż droższego dzieła sztuki czy mebla nie będzie już automatycznie oznaczać konieczności rejestracji firmy, o ile w pozostałych miesiącach kwartału przychody będą odpowiednio niskie.

Jak obliczać przychód należny w działalności nierejestrowanej?

Kluczowym pojęciem przy kontroli limitu jest „przychód należny”. Jest to fundamentalna kwestia, aby zrozumieć, jak obliczyć przychód w działalności nierejestrowanej. Przychód należny to suma kwot, które przedsiębiorca powinien otrzymać za sprzedane towary lub wykonane usługi w danym okresie, nawet jeśli fizycznie nie otrzymał jeszcze zapłaty. Oznacza to, że do limitu wlicza się wartość wystawionej faktury lub rachunku, a nie moment wpływu pieniędzy na konto.

Aby prawidłowo monitorować przychody, należy prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży. Może to być zwykły zeszyt lub arkusz kalkulacyjny, w którym zapisuje się datę sprzedaży, numer dokumentu (jeśli został wystawiony), opis transakcji oraz jej wartość. Co ważne, od przychodu należnego nie odejmuje się kosztów jego uzyskania. Koszty można uwzględnić dopiero na etapie rocznego rozliczenia podatku dochodowego, ale nie mają one wpływu na sam limit uprawniający do prowadzenia działalności nierejestrowanej.

Obowiązki i ryzyka prowadzenia działalności nierejestrowanej

Status działalności nierejestrowanej zwalnia z wielu formalności, takich jak rejestracja w CEIDG, ZUS czy regularne opłacanie zaliczek na podatek dochodowy. Nie oznacza to jednak całkowitego braku zobowiązań. Niewypełnienie ich może prowadzić do negatywnych konsekwencji, w tym finansowych. Dlatego kluczowe jest poznanie, jakie są działalność nierejestrowana obowiązki.

Do najważniejszych obowiązków należą: prowadzenie uproszczonej ewidencji sprzedaży, wystawianie faktur lub rachunków na żądanie klienta, przestrzeganie praw konsumenta (np. w zakresie reklamacji i zwrotów) oraz rozliczenie osiągniętych przychodów w rocznym zeznaniu podatkowym PIT-36, w sekcji „dochody z innych źródeł”. Największym ryzykiem jest przekroczenie kwartalnego limitu przychodów. W takiej sytuacji działalność automatycznie staje się działalnością gospodarczą, a osoba ją prowadząca ma 7 dni na złożenie wniosku o wpis do CEIDG. Zignorowanie tego obowiązku może skutkować nałożeniem grzywny.

Często zadawane pytania (FAQ)