Limit VAT 2026: jak skorzystać ze zwolnienia  240 000 zł?

Jaki limit VAT obowiązuje w 2025 i 2026 roku?

Kluczową informacją dla przedsiębiorców jest stabilność i przewidywalność otoczenia podatkowego. Przez wiele lat limit zwolnienia podmiotowego z VAT utrzymywał się na poziomie 200 000 zł rocznie i taka sama kwota będzie obowiązywać przez cały 2025 rok. Jednak prawdziwa rewolucja czeka nas od 1 stycznia 2026 roku. Właśnie wtedy w życie wejdą przepisy podnoszące ten próg do 240 000 zł. Zmiana ta jest wynikiem implementacji unijnej dyrektywy, mającej na celu wsparcie najmniejszych firm i zmniejszenie ich obciążeń administracyjnych.

Podwyższenie limitu o 40 000 zł to znacząca ulga, która pozwoli większej grupie przedsiębiorców na rezygnację z bycia czynnym podatnikiem VAT. Oznacza to mniej formalności, brak konieczności składania comiesięcznych lub kwartalnych plików JPK_V7 oraz prostsze rozliczenia. Warto już teraz przeanalizować swoje prognozowane przychody, aby ocenić, czy nowy limit zwolnienia z VAT 2026 obejmie również naszą działalność, co może być podstawą do strategicznych decyzji biznesowych na nadchodzące lata.

Kto może skorzystać ze zwolnienia z VAT w 2026 roku?

Możliwość skorzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT, choć atrakcyjna, nie jest dostępna dla wszystkich przedsiębiorców, nawet jeśli ich obroty mieszczą się w nowym limicie 240 000 zł. Podstawowym kryterium jest oczywiście nieprzekroczenie wspomnianej wartości sprzedaży w poprzednim roku podatkowym. Jednak ustawa o VAT precyzyjnie określa katalog czynności, których wykonywanie obligatoryjnie wyklucza możliwość skorzystania z tego uprawnienia, niezależnie od wysokości osiąganych przychodów.

Wyłączenia ze zwolnienia podmiotowego

Przedsiębiorcy, którzy planują skorzystać z podwyższonego limitu, muszą upewnić się, że ich działalność nie obejmuje czynności wyłączonych ze zwolnienia. Do najważniejszych z nich należą między innymi:

• Sprzedaż towarów takich jak metale szlachetne, nowe środki transportu, tereny budowlane czy towary objęte akcyzą (z wyjątkiem np. energii elektrycznej czy wyrobów tytoniowych).
• Świadczenie usług prawniczych, usług w zakresie doradztwa (z wyjątkiem doradztwa rolniczego), a także usług jubilerskich.
• Sprzedaż części do pojazdów samochodowych i motocykli.
• Świadczenie usług ściągania długów, w tym factoringu.

Pełna lista wyłączeń znajduje się w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT. Każdy przedsiębiorca, którego działalność choćby w niewielkim stopniu dotyka tych obszarów, musi być zarejestrowany jako czynny podatnik VAT od pierwszej wykonanej czynności tego typu.

Jak obliczyć proporcjonalny limit VAT przy rozpoczęciu działalności?

Przedsiębiorcy rozpoczynający działalność gospodarczą w trakcie roku podatkowego nie mogą korzystać z pełnej kwoty limitu zwolnienia. W ich przypadku próg ten należy obliczyć proporcjonalnie do okresu prowadzenia firmy w danym roku. Zasada ta ma na celu zapewnienie równego traktowania wszystkich podatników, niezależnie od daty startu ich biznesu. Prawidłowe wyliczenie tej kwoty jest kluczowe, aby nieświadomie nie przekroczyć progu i nie narazić się na negatywne konsekwencje podatkowe.

Metodologia, jak obliczyć limit VAT, jest stosunkowo prosta. Należy pomnożyć pełną roczną kwotę limitu (w 2026 roku będzie to 240 000 zł) przez liczbę dni pozostających do końca roku od dnia rozpoczęcia działalności, a następnie podzielić wynik przez liczbę dni w danym roku kalendarzowym (365 lub 366). Przykładowo, dla firmy startującej 1 lipca 2026 roku (rok nieprzestępny), kalkulacja będzie wyglądać następująco: (240 000 zł / 365 dni) x 184 dni = 120 986,30 zł. To właśnie ta kwota, a nie pełne 240 000 zł, stanowi indywidualny próg dla tego przedsiębiorcy.

Co się stanie po przekroczeniu limitu zwolnienia z VAT?

Przekroczenie limitu zwolnienia z VAT, zarówno rocznego, jak i obliczonego proporcjonalnie, wiąże się z natychmiastową utratą prawa do zwolnienia podmiotowego. Co istotne, zwolnienie to traci moc, poczynając od czynności, którą limit został przekroczony. Oznacza to, że już ta konkretna transakcja musi zostać opodatkowana podatkiem VAT, a przedsiębiorca jest zobowiązany do podjęcia szeregu działań formalnych w celu zmiany swojego statusu podatkowego. Ignorowanie tych obowiązków może prowadzić do poważnych konsekwencji, w tym zaległości podatkowych wraz z odsetkami.

Gdy nastąpi przekroczenie limitu VAT, pierwszym i najważniejszym obowiązkiem jest rejestracja jako czynny podatnik VAT. Należy tego dokonać poprzez złożenie w urzędzie skarbowym formularza VAT-R. Zgłoszenie to trzeba złożyć przed dniem wykonania czynności, którą przekroczono limit. Od tego momentu przedsiębiorca musi rozpocząć prowadzenie szczegółowej ewidencji sprzedaży i zakupów dla celów VAT, wystawiać faktury z naliczonym podatkiem oraz regularnie składać pliki JPK_V7 (miesięcznie lub kwartalnie) i wpłacać ewentualny podatek należny do urzędu. Staje się on pełnoprawnym uczestnikiem systemu VAT, co wiąże się zarówno z obowiązkami, jak i prawem do odliczania podatku naliczonego od zakupów związanych z działalnością opodatkowaną.

Najczęściej zadawane pytania (FAQ)