Zaczynasz przygodę z marketingiem sieciowym? Pierwsze prowizje ze sprzedaży kosmetyków, suplementów czy chemii gospodarczej cieszą, ale z tyłu głowy pojawia się pytanie: „Co na to Urząd Skarbowy?”. Czy każda złotówka z MLM oznacza konieczność zakładania firmy? Jaki podatek wybrać, żeby nie oddać państwu połowy zysku? W tym artykule rozwiewamy wątpliwości i tłumaczymy zawiłości podatkowe w MLM prostym językiem – bez księgowego żargonu.

Bogusław Krupski

Jestem doradcą podatkowym i od lat wspieram przedsiębiorców w księgowości. Pomagam w zakładaniu działalności gospodarczych, wyborze formy opodatkowania i bezpiecznym prowadzeniu rozliczeń.

Spis treści:

Czy muszę zakładać firmę w MLM?
Wybór formy opodatkowania dla MLM
MLM a ryczałt - hit czy kit
MLM a zasady ogólne (12% i 32%)
MLM a podatek liniowy (19%)
Marketing sieciowy a kody PKD
MLM a podatek VAT
MLM w pytaniach i odpowiedziach

1. Czy muszę zakładać firmę w MLM? (Działalność nierejestrowana)

To najczęstsze pytanie początkujących liderów. Dobra wiadomość jest taka: NIE, nie musisz od razu zakładać działalności gospodarczej.

Jeśli Twoje przychody z marketingu sieciowego są na start niewielkie, możesz skorzystać z tzw. działalności nierejestrowanej i skorzystać z naszej oferty biura rachunkowego w Poznaniu

Warunki na rok 2026:

Twój miesięczny przychód należny nie przekracza 75% minimalnego wynagrodzenia.
W okresie ostatnich 60 miesięcy nie prowadziłeś działalności gospodarczej.

Co to oznacza w praktyce? Dopóki Twoje miesięczne przychody z MLM mieszczą się w tym limicie, nie musisz płacić składek ZUS ani rejestrować firmy w CEIDG. Pamiętaj jednak, że podatek dochodowy nadal Cię obowiązuje – rozliczasz go w rocznym PIT-36 jako "działalność nierejestrowana".

Ważne: Przekroczenie limitu choćby o złotówkę sprawia, że w ciągu 7 dni musisz zarejestrować jednoosobową działalność gospodarczą (JDG).

2. Kiedy czas na firmę? Wybór formy opodatkowania w MLM

Gdy Twoja struktura rośnie, a prowizje przekraczają limit działalności nierejestrowanej, czas na założenie JDG. Co wybrać, aby było najkorzystniej?

Ryczałt ewidencjonowany – hit czy kit?

To najczęściej wybierana forma przez osoby w marketingu sieciowym ze względu na prostotę i niskie stawki.

Stawka 8,5%: Dotyczy zazwyczaj przychodów z prowizji od sprzedaży (kod PKD 47.91.Z – sprzedaż detaliczna przez Internet).
Stawka 15%: Może zostać zastosowana, jeśli Urząd Skarbowy uzna Twoje usługi za typowe doradztwo marketingowe lub reklamowe.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – co to jest i dla kogo.

Pro Tip od Solidnej Księgowej: Odpowiednie opisanie faktur i dobór kodów PKD jest kluczowe, aby bezpiecznie stosować stawkę 8,5% zamiast 15%. Skonsultuj to z nami przed wystawieniem pierwszej faktury!

Skala podatkowa (Zasady ogólne)

Opłacasz 12% podatku (do 120 tys. zł dochodu) lub 32% (powyżej tej kwoty).

Dla kogo? Opłaca się, jeśli w MLM ponosisz duże koszty (np. drogie szkolenia, wyjazdy, zakup towaru na dużą skalę, paliwo, leasing samochodu). Te wydatki pomniejszają Twój podatek.
Plus: Kwota wolna od podatku (30 tys. zł).

Sprawdź: czym jest skala podatkowa i jak działa

Podatek liniowy (19%)

Stała stawka niezależnie od zarobków. Opłacalna zazwyczaj dopiero przy bardzo wysokich dochodach (powyżej 180-200 tys. zł rocznie), gdy jesteś już Diamentem/Dyrektorem w swojej strukturze.

Sprawdź: na czym polega podatek liniowy i jak działa

Księgowość dla działalności

3. Marketing sieciowy – jakie kody PKD wpisać we wniosek?

Wypełniając wniosek CEIDG-1, musisz określić profil działalności. W MLM najczęściej jest to miks sprzedaży i marketingu.

Podstawowe kody PKD dla MLM:

47.91.Z – Sprzedaż detaliczna prowadzona przez domy sprzedaży wysyłkowej lub Internet (Kluczowy kod dla sprzedaży produktów).
47.99.Z – Pozostała sprzedaż detaliczna prowadzona poza siecią sklepową, straganami i targowiskami (Sprzedaż bezpośrednia).
73.11.Z – Działalność agencji reklamowych (Jeśli Twoje zarobki opierają się głównie na budowaniu struktur i marketingu).

4. MLM a podatek VAT – uwaga na pułapki!

Większość początkujących w MLM korzysta ze zwolnienia z VAT (do limitu 200 000 zł rocznie). Są jednak wyjątki!

Kiedy MUSISZ być VAT-owcem od pierwszej złotówki? Jeśli w ramach MLM sprzedajesz towary objęte obowiązkowym VAT-em, np.:

Kosmetyki i preparaty toaletowe (w niektórych przypadkach),
Sprzęt elektroniczny / RTV,
Preparaty zawierające metale szlachetne.

Uwaga: Wiele firm MLM wymaga od swoich liderów na wyższych poziomach bycia podatnikiem VAT, aby ułatwić rozliczenia faktur prowizyjnych.

FAQ – Podatki w marketingu sieciowym (Edycja 2026)

Czy auto w leasingu opłaca się w MLM na ryczałcie?

Na ryczałcie nie odliczasz kosztów od dochodu (płacisz podatek od przychodu). Dlatego leasing nie zmniejszy Twojego podatku dochodowego. Możesz jednak odliczyć część podatku VAT (50% lub 100%), jeśli jesteś zarejestrowanym płatnikiem VAT.

Pracuję na etacie i robię MLM. Co z ZUS-em w 2026?

To nadal najbardziej opłacalny układ. Jeśli na etacie zarabiasz co najmniej minimalną krajową, z działalności MLM płacisz tylko składkę zdrowotną. Składki społeczne (emerytalna, rentowa) są dobrowolne.

Czy prezenty dla zespołu mogę wrzucić w koszty?

Tylko jeśli rozliczasz się na Zasadach Ogólnych (Skala Podatkowa) lub Podatkiem Liniowym. Na ryczałcie (najpopularniejszym w MLM) koszty nie mają znaczenia podatkowego.

Współpracuję z zagraniczną firmą MLM (np. z USA lub Cypru). Czy muszę robić coś dodatkowego?

Tak, i to bardzo ważny punkt! Jeśli otrzymujesz prowizje od firmy zagranicznej, zazwyczaj masz do czynienia z tzw. importem usług. Nawet jeśli w Polsce korzystasz ze zwolnienia z VAT, musisz zarejestrować się do VAT-UE i składać deklaracje VAT-9M. Wiele osób o tym zapomina, a Urząd Skarbowy ma 5 lat na weryfikację takich transakcji.

Firma wypłaca mi część wynagrodzenia w „punktach” lub „rabatach” na produkty. Czy to przychód?

To zależy. Jeśli punkty służą tylko do obniżenia ceny Twoich prywatnych zakupów (np. kupujesz szampon 90% taniej) – zazwyczaj jest to neutralne podatkowo. Jeśli jednak kupujesz produkty taniej dzięki punktom, a potem odsprzedajesz je klientom po cenie katalogowej – Twoim przychodem jest cała kwota, którą otrzymasz od klienta. Różnica w cenie to Twój zarobek, który trzeba opodatkować.

Jestem na ryczałcie w MLM. Czy mogę rozliczyć się wspólnie z małżonkiem?

Niestety nie. Wybór ryczałtu ewidencjonowanego (najpopularniejszej formy w MLM) wyklucza możliwość wspólnego rozliczenia się z małżonkiem w rocznym PIT. Ty składasz PIT-28 samodzielnie, a Twój małżonek rozlicza się osobno. Warto to przeliczyć przed wyborem formy opodatkowania, zwłaszcza jeśli małżonek nie pracuje lub zarabia mało.

Odkryj zakres naszych usług

Założenie firmy

Więcej

Pomożemy od A do Z w rejestracji działalności i formalnościach księgowych.

Księgowość-cennik

Więcej

Sprawdź nasz cennik i dobierz usługę dopasowaną do Twojej firmy.

Biuro wirtualne

Więcej

Dajemy gotowy adres dla Twojej firmy i obsługę biura wirtualnego.

WSPARCIE

Umów konsultacje >>

Masz pytania?

POLECANE

*w połączeniu z usługą księgową

zł*

~~300 zł~~

KOSZT ZAŁOŻENIA

Załóż firmę online >

Zakładasz firmę ?

Załatwimy za Ciebie CEIDG, VAT-R i ZUS w 35 minut. Bez wizyt w urzędach.

Zobacz cennik

Cennik Księgowości

Jasne zasady. 0 zł za założenie firmy. Pakiety już od 159 zł netto.

Wysłanie wiadomości jest jednoznaczne z wyrażeniem zgody na otrzymywanie informacji handlowej drogą elektroniczną w zakresie przesyłania informacji promocyjnej, oferty handlowej i innych działań marketingowych na podany adres e-mail i numer telefonu oraz wyrażenia zgody na przetwarzanie przez Kancelaria Rachunkowo-Podatkowa S.D.P. Sp. z o.o. ul. Klaudyny Potockiej 25, 60-211 Poznań, danych osobowych w celach marketingowych. Wyrażona zgoda może być odwołana w każdym czasie. W celu przedstawienia przez Kancelaria Rachunkowo-Podatkowa S.D.P. Sp. z o.o. indywidualnej oferty produktów i usług drogą telefoniczną wyrażenie zgody jest niezbędne. Więcej w polityce prywatności.

Umów się na rozmowę Skontaktujemy się do 24h (pn-pt, 8-16)

Potrzebujesz profesjonalnej obsługi księgowej? Chętnie porozmawiamy. Spotkanie wprowadzające zawsze jest bezpłatne.

Imię		Numer Telefonu
Adres E-mail
W czym pomóc?	Zakładam firmę Chcę przenieść księgowość Doradztwo podatkowe Potrzebuje konsultacji