Jestem doradcą podatkowym i od lat wspieram przedsiębiorców w księgowości. Pomagam w zakładaniu działalności gospodarczych, wyborze formy opodatkowania i bezpiecznym prowadzeniu rozliczeń.

Od 1 października 2026 roku wchodzą w życie ważne zmiany w Ordynacji podatkowej. Nowelizacja ma uprościć część procedur podatkowych, ograniczyć obowiązki raportowe i ułatwić podatnikom załatwianie niektórych spraw z urzędem skarbowym.

Zmiany są istotne zarówno dla przedsiębiorców, jak i dla księgowych oraz biur rachunkowych. Dotyczą między innymi nadpłat, korekt deklaracji, raportowania schematów podatkowych MDR, zapłaty podatku przez inną osobę, pełnomocnictw oraz wybranych zasad prowadzenia spraw podatkowych.

W skrócie

Od 1 października 2026 roku wchodzą w życie główne zmiany w Ordynacji podatkowej. Zniknie obowiązek raportowania krajowych schematów podatkowych MDR, a raportowanie zostanie mocniej ograniczone do schematów transgranicznych. Jeżeli nadpłata wynika ze skorygowanej deklaracji, w wielu przypadkach nie będzie trzeba składać osobnego wniosku o stwierdzenie nadpłaty. Kwota podatku, którą może zapłacić za podatnika inna osoba, wzrośnie z 1000 zł do 5000 zł.

Najważniejsze informacje

Od kiedy obowiązują zmiany w Ordynacji podatkowej?

Najważniejsza część zmian wynikających z ustawy z 29 maja 2026 roku o zmianie ustawy Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw wchodzi w życie 1 października 2026 roku.

Ustawa została ogłoszona w Dzienniku Ustaw pod pozycją 846. Część przepisów zaczęła obowiązywać wcześniej, a wybrane regulacje mają osobne terminy wejścia w życie, ale dla przedsiębiorców najważniejszą datą jest właśnie 1 października 2026 roku.

Co zmienia się w nadpłatach podatku?

Jedną z praktycznych zmian jest uproszczenie zasad dotyczących nadpłat. Ministerstwo Finansów wskazuje, że zniesiony zostanie wymóg składania osobnego wniosku o stwierdzenie nadpłaty, jeżeli nadpłata wynika ze skorygowanej deklaracji.

W praktyce może to oznaczać mniej formalności. Jeżeli podatnik złoży korektę deklaracji i z tej korekty będzie wynikać nadpłata, w wielu przypadkach sama korekta ma być wystarczająca do uruchomienia procedury zwrotu.

Nie oznacza to jednak, że każda korekta automatycznie zakończy sprawę. Urząd nadal będzie mógł sprawdzić zasadność korekty. Jeżeli korekta będzie budzić wątpliwości, organ podatkowy może prowadzić dalsze czynności.

Zapłata podatku przez inną osobę do 5000 zł

Od 1 października 2026 roku wzrośnie limit podatku, który może zostać zapłacony przez inny podmiot niż podatnik.

Do tej pory limit wynosił 1000 zł. Po zmianach będzie to 5000 zł.

To może mieć znaczenie w praktycznych sytuacjach, gdy podatek za przedsiębiorcę, członka rodziny albo inny podmiot opłaca ktoś inny. Nadal trzeba pamiętać, że przelew powinien być prawidłowo opisany, aby urząd mógł właściwie przypisać wpłatę.

Umorzenie podatku przed terminem płatności

Nowelizacja przewiduje także możliwość umorzenia podatku jeszcze przed terminem jego płatności.

Do tej pory ulgi w spłacie zobowiązań kojarzyły się głównie z zaległością podatkową, czyli sytuacją, w której termin płatności już minął. Po zmianach przepisy mają pozwalać na umorzenie podatku także przed powstaniem zaległości.

To może mieć znaczenie dla podatników w trudnej sytuacji finansowej, ale nie oznacza automatycznego prawa do umorzenia. Decyzja nadal będzie zależała od organu podatkowego i od spełnienia warunków przewidzianych w Ordynacji podatkowej.

Zmiany w MDR od 1 października 2026 roku

Bardzo ważna zmiana dotyczy raportowania schematów podatkowych MDR.

Od 1 października 2026 roku przepisy mają ograniczyć obowiązki związane z MDR. Najważniejsze jest odejście od raportowania krajowych schematów podatkowych. W praktyce raportowanie ma dotyczyć przede wszystkim schematów transgranicznych.

Zmiany obejmują też definicje, kryterium głównej korzyści oraz zakres informacji przekazywanych do Szefa KAS. Z przepisów MDR wyłączone zostaną również uzgodnienia dotyczące podatku od wartości dodanej, w tym VAT, oraz podatku akcyzowego.

Dla wielu przedsiębiorców i doradców oznacza to ograniczenie jednego z bardziej uciążliwych obowiązków raportowych. Mimo tego przy większych transakcjach, strukturach międzynarodowych i działaniach z elementem zagranicznym temat MDR nadal trzeba będzie analizować.

W bardziej złożonych sprawach podatkowych warto skonsultować temat indywidualnie, z naszym doradcą podatkowym. Szczególnie gdy firma planuje większą transakcję, zmianę struktury albo współpracę z podmiotem zagranicznym.

Korekta deklaracji i uzasadnienie przy nadpłacie

Nowelizacja porządkuje również zasady dotyczące korekt deklaracji. Co istotne, jeżeli z korekty deklaracji wynika nadpłata większa niż 10 000 zł, korektę trzeba będzie złożyć wraz z pisemnym uzasadnieniem przyczyn korekty.

To ważne praktycznie. Przy większych kwotach nie wystarczy sama zmiana wartości w deklaracji. Trzeba będzie wyjaśnić, z czego wynika korekta i dlaczego podatnik uważa, że powstała nadpłata.

Dla biur rachunkowych oznacza to konieczność dokładniejszego dokumentowania przyczyn większych korekt.

Zmiany w pełnomocnictwach i doręczeniach

Nowe przepisy obejmują również pełnomocnictwa. Wprowadzane są zmiany dotyczące danych identyfikacyjnych pełnomocnika oraz zasad zgłaszania pełnomocnictwa ogólnego.

Adwokat, radca prawny i doradca podatkowy będą mogli sami zgłaszać udzielenie im pełnomocnictwa ogólnego. Pełnomocnik będzie mógł też sam zawiadamiać o zmianie, odwołaniu albo wypowiedzeniu pełnomocnictwa ogólnego.

Zmiany mają też związek z cyfryzacją kontaktu z administracją i dostosowaniem procedur podatkowych do e-Doręczeń oraz systemów elektronicznych administracji skarbowej.

Co oznaczają zmiany dla przedsiębiorcy?

Dla przeciętnego przedsiębiorcy zmiany w Ordynacji podatkowej nie oznaczają nowej stawki podatku ani nowej deklaracji miesięcznej. To są przede wszystkim zmiany proceduralne.

Najbardziej praktyczne skutki mogą pojawić się przy korektach deklaracji, nadpłatach, zwrotach podatku, pełnomocnictwach, sprawach z urzędem skarbowym i większych transakcjach, które wcześniej mogły wymagać analizy MDR.

Przedsiębiorca powinien zwrócić uwagę szczególnie na trzy rzeczy: czy korekta powoduje nadpłatę, czy trzeba przygotować uzasadnienie, oraz czy dana transakcja nie ma elementu transgranicznego wymagającego analizy MDR.

Co powinno sprawdzić biuro rachunkowe?

Biuro rachunkowe powinno przygotować się na nowe zasady obsługi korekt i nadpłat. Warto ustalić, kiedy do korekty będzie przygotowywane uzasadnienie oraz jak dokumentować przyczyny zmiany deklaracji.

Trzeba też zaktualizować procedury dotyczące MDR. Po zmianach zakres raportowania będzie węższy, ale nie zniknie całkowicie. Szczególnie ważne będą sprawy z elementem zagranicznym.

Warto również sprawdzić pełnomocnictwa, sposób komunikacji z urzędami oraz procedury dotyczące wpłat podatku przez osoby trzecie.

Co warto zrobić przed 1 października 2026 roku?

Przed wejściem w życie zmian warto sprawdzić, czy w firmie są prowadzone sprawy dotyczące korekt deklaracji, nadpłat albo zwrotów podatku. Jeżeli planowana jest większa korekta, z której wynika nadpłata powyżej 10 000 zł, trzeba przygotować uzasadnienie przyczyn korekty.

Warto też zweryfikować, czy firma korzysta z doradztwa podatkowego, restrukturyzacji, transakcji z podmiotami zagranicznymi albo innych rozwiązań, które mogły wcześniej wymagać analizy MDR. Po zmianach zakres raportowania będzie węższy, ale przy schematach transgranicznych obowiązki nadal mogą wystąpić.

Dobrze jest również sprawdzić pełnomocnictwa podatkowe oraz sposób kontaktu z urzędem skarbowym, szczególnie jeśli sprawy podatkowe prowadzi księgowy, doradca podatkowy albo inna osoba działająca w imieniu przedsiębiorcy.

POLECANE

*w połączeniu z usługą księgową

zł*

0

~~300 zł~~

KOSZT ZAŁOŻENIA

Załóż firmę online >

Zakładasz firmę ?

Załatwimy za Ciebie CEIDG, VAT-R i ZUS w 35 minut. Bez wizyt w urzędach.

WSPARCIE

Umów konsultacje >>

Masz pytania?

Wysłanie wiadomości jest jednoznaczne z wyrażeniem zgody na otrzymywanie informacji handlowej drogą elektroniczną w zakresie przesyłania informacji promocyjnej, oferty handlowej i innych działań marketingowych na podany adres e-mail i numer telefonu oraz wyrażenia zgody na przetwarzanie przez Kancelaria Rachunkowo-Podatkowa S.D.P. Sp. z o.o. ul. Klaudyny Potockiej 25, 60-211 Poznań, danych osobowych w celach marketingowych. Wyrażona zgoda może być odwołana w każdym czasie. W celu przedstawienia przez Kancelaria Rachunkowo-Podatkowa S.D.P. Sp. z o.o. indywidualnej oferty produktów i usług drogą telefoniczną wyrażenie zgody jest niezbędne. Więcej w polityce prywatności.

Umów się na rozmowę Skontaktujemy się do 24h (pn-pt, 8-16)

Potrzebujesz profesjonalnej obsługi księgowej? Chętnie porozmawiamy. Spotkanie wprowadzające zawsze jest bezpłatne.

FAQ: Ordynacja podatkowa od 1 października 2026

6. Czy zmiany w Ordynacji podatkowej wpływają na codzienną księgowość?

Nie w każdej firmie od razu. Największe znaczenie będą miały przy korektach deklaracji, nadpłatach, zwrotach podatku, pełnomocnictwach, kontaktach z urzędem i analizie obowiązków MDR.

5. Czy korekta deklaracji z nadpłatą wymaga uzasadnienia?

Jeżeli z korekty deklaracji wynika nadpłata większa niż 10 000 zł, korekta powinna zostać złożona wraz z pisemnym uzasadnieniem przyczyn korekty.

4. Czy krajowe schematy podatkowe MDR nadal będą raportowane?

Co do zasady nie. Nowelizacja ogranicza obowiązki MDR i odchodzi od raportowania krajowych schematów podatkowych. Raportowanie będzie dotyczyć przede wszystkim schematów transgranicznych.

3. Czy zmienia się limit zapłaty podatku przez inną osobę?

Tak. Od 1 października 2026 roku limit podatku, który może zapłacić za podatnika inna osoba, wzrośnie z 1000 zł do 5000 zł.

2. Czy od października 2026 trzeba będzie składać wniosek o stwierdzenie nadpłaty?

Nie zawsze. Jeżeli nadpłata wynika ze skorygowanej deklaracji, w wielu przypadkach osobny wniosek o stwierdzenie nadpłaty nie będzie wymagany. Urząd nadal będzie mógł jednak sprawdzić zasadność korekty.

1. Czy Ordynacja podatkowa zmienia się od 1 października 2026 roku?

Tak. Od 1 października 2026 roku wchodzi w życie zasadnicza część zmian w Ordynacji podatkowej wynikających z ustawy ogłoszonej w Dzienniku Ustaw pod pozycją 846. Zmiany dotyczą między innymi nadpłat, MDR, pełnomocnictw, zwrotów podatku i procedur podatkowych.

Spis treści:

Od kiedy obowiązują zmiany w Ordynacji podatkowej?
Co zmienia się w nadpłatach podatku?
Zapłata podatku przez inną osobę do 5000 zł
Umorzenie podatku przed terminem płatności
Zmiany w MDR od 1 października 2026 roku
Korekta deklaracji i uzasadnienie przy nadpłacie
Zmiany w pełnomocnictwach i doręczeniach
Co oznaczają zmiany dla przedsiębiorcy?
Co powinno sprawdzić biuro rachunkowe?
Co warto zrobić przed 1 października 2026 roku?
FAQ: Ordynacja podatkowa od 1 października 2026

Imię		Numer Telefonu
Adres e-mail
W czym pomóc?	Zakładam firmę Chcę przenieść księgowość Doradztwo podatkowe Potrzebuje konsultacji
utm_source
utm_medium
utm_campaign
utm_adset