Jestem doradcą podatkowym i od lat wspieram przedsiębiorców w księgowości. Pomagam w zakładaniu działalności gospodarczych, wyborze formy opodatkowania i bezpiecznym prowadzeniu rozliczeń.

Zakładasz prywatną praktykę psychologiczną lub gabinet psychoterapii? Dowiedz się, jakie kody PKD wpisać do CEIDG, jak legalnie prowadzić działalność i która forma opodatkowania pozwoli Ci zapłacić jak najmniej podatku. W artykule znajdziesz konkretne przykłady z wyliczeniami, tak żebyś mógł podjąć decyzję z pełną świadomością liczb.

W skrócie

Psycholog i psychoterapeuta rejestruje JDG z kodem PKD 86.90.E, który uprawnia do zwolnienia z VAT oraz stawki ryczałtu 14%. Wybór formy opodatkowania warto poprzedzić kalkulacją, przy niższych przychodach skala podatkowa z kwotą wolną 30 000 zł bywa tańsza niż ryczałt. Na start przysługuje ulga na start oraz preferencyjne składki ZUS. FakturTax pomoże Ci zarejestrować działalność i dobrać najlepszą formę rozliczeń. Zadzwoń do nas!

Najważniejsze informacje

CZY PSYCHOLOG MUSI MIEĆ KOD PKD?

Jeśli prowadzisz prywatną praktykę psychologiczną lub gabinet psychoterapii w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, rejestracja w CEIDG jest obowiązkowa i wiąże się z podaniem co najmniej jednego kodu Polskiej Klasyfikacji Działalności (PKD). Kod PKD określa, czym zajmuje się Twoja firma : urzędy skarbowe, ZUS i banki opierają się na nim przy weryfikacji charakteru działalności.

Warto pamiętać, że PKD nie ogranicza zakresu świadczonych usług, to klasyfikacja statystyczna, a nie licencja zawodowa. Nie musisz mieć osobnego kodu na każdy rodzaj sesji, który prowadzisz. Jednak dobór właściwych kodów ma realne znaczenie przy:

– wyborze formy opodatkowania (ryczałt zależy od PKD),
– ustalaniu stawki składki zdrowotnej,
– zwolnieniu z VAT (art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT dotyczy konkretnych usług, nie dowolnej działalności),
– ubieganiu się o ulgi i dofinansowania.

Dlatego warto poświęcić temu kilkanaście minut, najlepiej przed złożeniem wniosku CEIDG, nie po.

WAŻNE: Tytuł psychologa i psychoterapeuty regulują odrębne przepisy. Psycholog to zawód regulowany przez ustawę o zawodzie psychologa z 8 czerwca 2001 r. Psychoterapeuta pracuje na podstawie certyfikatów uznanych towarzystw naukowych (PTP, PSTTS i in.). Z punktu widzenia CEIDG i PKD – oboje rejestrują działalność w podobny sposób i używają tych samych kodów.

GŁÓWNY KOD PKD DLA PSYCHOLOGA I PSYCHOTERAPEUTY

Podstawowy kod PKD dla psychologa i psychoterapeuty prowadzącego gabinet to 86.90.E. Pełna nazwa to „Pozostała działalność w zakresie opieki zdrowotnej, gdzie indziej niesklasyfikowana". Obejmuje on działalność paramedyczną i pomocniczą ochrony zdrowia – w ramach której mieści się właśnie świadczenie usług psychologicznych, psychoterapeutycznych i doradczych związanych ze zdrowiem psychicznym.

► 86.90.E – Pozostała działalność w zakresie opieki zdrowotnej, gdzie indziej niesklasyfikowana
Kod dla: psychologów, psychoterapeutów, terapeutów uzależnień, seksuologów, neuropsychologów i innych specjalistów zdrowia psychicznego.

Dlaczego akurat 86.90.E, a nie inny kod z grupy 86? Kody 86.21.Z i 86.22.Z zarezerwowane są dla lekarzy prowadzących ogólną lub specjalistyczną praktykę lekarską. Psychiatra będący lekarzem użyje kodu 86.22.Z. Psycholog i psychoterapeuta nieposiadający tytułu lekarza – zawsze 86.90.E.

Kod 86.90.E jest ważny z jeszcze jednego powodu: to właśnie na jego podstawie urząd skarbowy potwierdza Twoje prawo do zwolnienia z VAT dla usług zdrowotnych oraz prawidłowość stosowania stawki ryczałtu 14%.

DODATKOWE KODY PKD – CO WARTO DOPISAĆ?

W CEIDG możesz wskazać wiele kodów PKD jednocześnie bez żadnych opłat. Jeden z nich oznaczasz jako przeważający (główny), pozostałe to działalność dodatkowa. Dopisanie kodów na etapie rejestracji „na zapas" jest dobrą praktyką – unikasz konieczności aktualizacji wpisu, gdy rozszerzysz ofertę. Zmiana PKD jest bezpłatna, ale zajmuje czas i trzeba o tym pamiętać.

Poniżej kody, które najczęściej pojawiają się u naszych klientów: psychologów i psychoterapeutów:

► 85.59.B – Pozostałe pozaszkolne formy edukacji, gdzie indziej niesklasyfikowane
Warsztaty dla par, szkolenia dla firm z zakresu wellbeing i komunikacji, treningi zarządzania stresem, kursy mindfulness. Uwaga: stawka ryczałtu dla tego kodu to 8,5% – jeśli Twoje przychody ze szkoleń będą osobną pozycją, możesz je rozliczać taniej.

► 74.90.Z – Pozostała działalność profesjonalna, naukowa i techniczna
Opinie psychologiczne na zlecenie sądów, firm ubezpieczeniowych lub pracodawców. Ekspertyzy, konsultacje biegłego psychologa.

► 70.22.Z – Pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności i zarządzania
Coaching managerski, doradztwo psychologiczne dla działów HR, programy wsparcia pracowników (EAP – Employee Assistance Program), consulting dla firm w zakresie zdrowia psychicznego zespołów.

► 63.12.Z – Działalność portali internetowych
Platforma online z kursami psychologicznymi, webinarami, programami terapeutycznymi sprzedawanymi przez internet.

► 58.14.Z – Wydawanie czasopism i pozostałych periodyków
Blog lub newsletter monetyzowany subskrypcją, reklamami lub współpracami partnerskimi. Jeśli zarabiasz na treściach psychologicznych online, ten kod jest dla Ciebie.

► 59.11.Z – Działalność związana z produkcją filmów, nagrań wideo i programów telewizyjnych
Kanał YouTube z treściami psychologicznymi, kursy wideo sprzedawane na platformach jak Udemy czy Teachable.

WSKAZÓWKA: Dopisanie kodów 63.12.Z lub 59.11.Z nie oznacza, że musisz od razu nagrywać kursy. To zabezpieczenie na przyszłość. Jeśli za rok wpadniesz na pomysł prowadzenia płatnego kanału YouTube – nie będziesz musiał aktualizować CEIDG w środku roku podatkowego.

FORMY OPODATKOWANIA – SZCZEGÓŁOWE PORÓWNANIE Z WYLICZENIAMI

To jest sekcja, którą warto przeczytać bardzo uważnie. Wybór formy opodatkowania może oznaczać różnicę kilku tysięcy złotych rocznie, w Twoją kieszeń lub do urzędu skarbowego.

Przyjmijmy dwa przykładowe profile psychologów, żeby pokazać różnice na konkretnych liczbach:

PROFIL A – Psycholog na początku drogi
Przychód roczny: 80 000 zł
Koszty roczne (wynajem gabinetu, superwizja, literatura): 12 000 zł
Dochód: 68 000 zł

PROFIL B – Doświadczony psychoterapeuta z pełnym grafikiem
Przychód roczny: 180 000 zł
Koszty roczne: 24 000 zł
Dochód: 156 000 zł

OPCJA 1: RYCZAŁT 14%

Na ryczałcie płacisz podatek od przychodu (nie dochodu) – nie odliczasz żadnych kosztów.

PROFIL A przy ryczałcie 14%:
Podstawa opodatkowania: 80 000 zł (przychód)
Podatek: 80 000 × 14% = 11 200 zł
Składka zdrowotna (ryczałt do 60 000 zł: podstawa 60% przeciętnego wynagrodzenia): ok. 4 956 zł
Razem obciążenie podatkowe: ok. 16 156 zł

PROFIL B przy ryczałcie 14%:
Podstawa opodatkowania: 180 000 zł (przychód)
Podatek: 180 000 × 14% = 25 200 zł
Składka zdrowotna (przychód 120 001–300 000 zł: 100% przeciętnego wynagrodzenia): ok. 8 261 zł
Razem obciążenie podatkowe: ok. 33 461 zł

Kiedy ryczałt 14% jest dobry? Gdy masz niskie koszty prowadzenia gabinetu – pracujesz z domu lub wynajmujesz gabinet jedynie parę godzin tygodniowo. Prosta kalkulacja, brak konieczności zbierania faktur kosztowych.

OPCJA 2: SKALA PODATKOWA (ZASADY OGÓLNE)

Na skali płacisz 12% od dochodu do 120 000 zł i 32% od nadwyżki. Możesz odliczać wszystkie koszty uzyskania przychodu.

PROFIL A przy skali podatkowej:
Dochód: 68 000 zł
Kwota wolna od podatku: 30 000 zł
Podstawa: 68 000 − 30 000 = 38 000 zł
Podatek: 38 000 × 12% = 4 560 zł
Składka zdrowotna: 9% × 68 000 = 6 120 zł
Razem obciążenie podatkowe: ok. 10 680 zł

Dla Profilu A skala podatkowa jest wyraźnie korzystniejsza niż ryczałt – oszczędność około 1 476 zł rocznie, głównie dzięki kwocie wolnej.

PROFIL B przy skali podatkowej:
Dochód: 156 000 zł
Podatek: 30 000 × 0% + 90 000 × 12% + 36 000 × 32% = 0 + 10 800 + 11 520 = 22 320 zł
Składka zdrowotna: 9% × 156 000 = 14 040 zł
Razem obciążenie podatkowe: ok. 36 360 zł

Dla Profilu B skala podatkowa jest droższa niż ryczałt – bo wysoka składka zdrowotna (9% od dochodu) i 32% stawka powyżej 120 000 zł robią swoje.

OPCJA 3: PODATEK LINIOWY 19%

Stała stawka 19% od dochodu, bez kwoty wolnej, ale ze znacznie niższą składką zdrowotną (4,9% dochodu, minimum ok. 381 zł miesięcznie).

PROFIL A przy podatku liniowym:
Dochód: 68 000 zł
Podatek: 68 000 × 19% = 12 920 zł
Składka zdrowotna: 4,9% × 68 000 = 3 332 zł
Razem obciążenie podatkowe: ok. 16 252 zł

Dla Profilu A liniówka jest najdroższa – brak kwoty wolnej boli mocno przy niskich dochodach.

PROFIL B przy podatku liniowym:
Dochód: 156 000 zł
Podatek: 156 000 × 19% = 29 640 zł
Składka zdrowotna: 4,9% × 156 000 = 7 644 zł
Razem obciążenie podatkowe: ok. 37 284 zł

Dla Profilu B liniówka jest droższa niż ryczałt, ale tańsza niż skala. Zaczyna być opłacalna przy jeszcze wyższych dochodach lub przy możliwości odliczania składki zdrowotnej (planowane zmiany podatkowe w 2025–2026).

PODSUMOWANIE PORÓWNANIA

PROFIL A (przychód 80 000 zł, koszty 12 000 zł):
Ryczałt 14%: ok. 16 156 zł łącznego obciążenia
Skala podatkowa: ok. 10 680 zł łącznego obciążenia ← NAJLEPSZA OPCJA
Podatek liniowy 19%: ok. 16 252 zł łącznego obciążenia

PROFIL B (przychód 180 000 zł, koszty 24 000 zł):
Ryczałt 14%: ok. 33 461 zł łącznego obciążenia ← NAJLEPSZA OPCJA
Skala podatkowa: ok. 36 360 zł łącznego obciążenia
Podatek liniowy 19%: ok. 37 284 zł łącznego obciążenia

WNIOSEK: Im niższe koszty i im niższe dochody, tym bardziej opłaca się skala podatkowa (dzięki kwocie wolnej). Im wyższy przychód i niższe koszty relatywnie, tym ryczałt 14% staje się atrakcyjniejszy. Liniówka zaczyna wygrywać przy bardzo wysokich dochodach (powyżej 200–250 tys. zł), szczególnie jeśli nastąpią zmiany w odliczaniu składki zdrowotnej.

WAŻNE: Powyższe wyliczenia są uproszczone i nie uwzględniają wszystkich możliwych ulg (np. ulga IP Box dla psychologów tworzących materiały edukacyjne, ulga na terminal płatniczy, odliczenie składek ZUS społecznych). Przed podjęciem decyzji skonsultuj się z księgowym, który zrobi kalkulację dla Twoich konkretnych liczb.

ZUS DLA PSYCHOLOGA – ILE ZAPŁACISZ I KIEDY MOŻESZ PŁACIĆ MNIEJ?

Składki ZUS to dla wielu psychologów największy „ból" pierwszych lat działalności. Dobra wiadomość: przepisy przewidują kilka mechanizmów, które pozwalają zacząć znacznie taniej.

ULGA NA START (pierwsze 6 miesięcy)
Jeśli zakładasz firmę po raz pierwszy (lub minęło co najmniej 60 miesięcy od ostatniej działalności), przysługuje Ci ulga na start. Przez 6 pełnych miesięcy od dnia rozpoczęcia działalności płacisz wyłącznie składkę zdrowotną – zero składek społecznych (emerytalna, rentowa, chorobowa, wypadkowa).

Składka zdrowotna przy uldze na start (ryczałt, 2026):
– przy przychodach do 60 000 zł: ok. 413 zł/miesiąc
– przy przychodach 60 001–300 000 zł: ok. 688 zł/miesiąc

Oszczędność w stosunku do pełnych składek ZUS: ok. 1 600–1 800 zł miesięcznie.

MAŁY ZUS (miesiące 7–30)
Po zakończeniu ulgi na start możesz skorzystać z preferencyjnych składek ZUS przez 24 kolejne miesiące. Podstawa wymiaru to 30% minimalnego wynagrodzenia (w 2026 r. ok. 1 400 zł), a nie standardowe 60% przeciętnego wynagrodzenia.

Składki ZUS społeczne (preferencyjne, 2026): ok. 400–430 zł/miesiąc
Składka zdrowotna: jak wyżej (zależy od przychodu i formy opodatkowania)
Łącznie: ok. 810–1 120 zł/miesiąc

PEŁNE SKŁADKI ZUS (po upływie 30 miesięcy preferencji)
Podstawa: 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia (w 2026 r. ok. 4 958 zł)
Składki ZUS społeczne: ok. 1 645 zł/miesiąc
Składka zdrowotna (ryczałt, przychody 60 001–300 000 zł): ok. 688 zł/miesiąc
Łącznie: ok. 2 333 zł/miesiąc

PSYCHOLOG NA ETACIE OTWIERAJĄCY GABINET – SPECJALNY PRZYPADEK

Jeśli jesteś zatrudniony na umowę o pracę z wynagrodzeniem co najmniej minimalnym (4 666 zł brutto w 2026 r.), przy rejestracji JDG płacisz wyłącznie składkę zdrowotną – bez składek społecznych, niezależnie od tego, czy korzystałeś z ulgi na start.

To bardzo korzystna sytuacja, z której korzysta wielu psychologów łączących etat szpitalny lub poradniany z prywatną praktyką. Przykładowo:

Psycholog zatrudniony na 3/4 etatu z wynagrodzeniem 4 800 zł brutto otwiera JDG.
Składki ZUS przy JDG: tylko zdrowotna, ok. 413–688 zł/miesiąc.
Oszczędność: ponad 1 600 zł miesięcznie w stosunku do sytuacji osoby bez etatu.

MAŁY ZUS PLUS (dla niskich przychodów)
Jeśli Twój przychód w poprzednim roku nie przekroczył 120 000 zł, możesz skorzystać ze składek ZUS naliczanych od rzeczywistego dochodu (tzw. Mały ZUS Plus). To rozwiązanie dla psychologów, którzy dopiero budują bazę klientów i mają niewielkie dochody – składki mogą być wtedy nawet o połowę niższe od standardowych preferencyjnych.

VAT U PSYCHOLOGA – KIEDY JESTEŚ ZWOLNIONY, A KIEDY MUSISZ SIĘ REJESTROWAĆ?

To temat, który budzi dużo pytań i nieporozumień. Postaramy się wyjaśnić go jasno i konkretnie.

ZWOLNIENIE PODMIOTOWE (limit przychodów)
Każdy przedsiębiorca, którego roczny obrót ze sprzedaży opodatkowanej nie przekracza 200 000 zł, może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT. Nie musisz robić nic specjalnego – po prostu nie rejestrujesz się jako VAT-owiec.

ZWOLNIENIE PRZEDMIOTOWE (charakter usługi)
Usługi psychologiczne i psychoterapeutyczne korzystają ze zwolnienia przedmiotowego z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT. To oznacza, że nawet jeśli Twój przychód przekroczy 200 000 zł, nadal nie musisz naliczać VAT na te konkretne usługi.

Warunek: usługi muszą być świadczone przez osoby wykonujące zawody medyczne w ramach opieki medycznej, służącej profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia.

PRAKTYCZNY PRZYKŁAD:
Psychoterapeutka prowadzi gabinet, zarabia 220 000 zł rocznie wyłącznie z sesji terapeutycznych. Czy musi być VAT-owcem? Nie – całość jej przychodów jest objęta zwolnieniem przedmiotowym.

KIEDY JEDNAK TRZEBA SIĘ ZAREJESTROWAĆ DO VAT?
Sytuacja się komplikuje, jeśli prowadzisz działalność mieszaną:

Przykład: Psycholog prowadzi gabinet (przychód 160 000 zł – zwolniony z VAT) i jednocześnie organizuje płatne szkolenia dla firm (przychód 60 000 zł – opodatkowane VAT, bo szkolenia dla firm nie korzystają ze zwolnienia zdrowotnego). Łączny przychód: 220 000 zł, z czego 60 000 zł to sprzedaż opodatkowana. Ponieważ sprzedaż opodatkowana przekroczyła 200 000 zł? Nie – tu liczy się tylko obrót ze sprzedaży opodatkowanej, czyli 60 000 zł. Limit nie jest przekroczony, więc rejestracja nie jest wymagana.

Gdyby jednak szkolenia przyniosły 210 000 zł – wtedy tak, rejestracja do VAT byłaby obowiązkowa. Ale VAT dotyczyłby tylko szkoleń, nie sesji terapeutycznych.

FAKTURY BEZ VAT
Jako psycholog zwolniony z VAT wystawiasz faktury z adnotacją „zwolnienie z VAT – art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT". Nie ma na nich stawki VAT ani kwoty podatku. Wielu klientów pyta też o zwykłe rachunki – możesz je wystawiać zamiennie, chyba że klient (firma) poprosi o fakturę.

JAK ZAŁOŻYĆ JDG JAKO PSYCHOLOG – KROK PO KROKU

Rejestracja działalności psychologicznej w CEIDG jest bezpłatna i możliwa całkowicie zdalnie. Cały proces zajmuje od 30 minut do kilku godzin.

KROK 1 – Zdecyduj o formie opodatkowania
To decyzja, którą musisz podjąć PRZED złożeniem wniosku CEIDG. Domyślną formą jest skala podatkowa – jeśli chcesz ryczałtu lub liniówki, musisz to zaznaczyć w formularzu lub złożyć odrębne oświadczenie. Zmiana jest możliwa raz do roku, do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskałeś pierwszy przychód.

KROK 2 – Zarejestruj się w CEIDG
Wejdź na biznes.gov.pl i wypełnij formularz CEIDG-1. Potrzebujesz profilu zaufanego, e-dowodu lub kwalifikowanego podpisu elektronicznego. W formularzu wskaż:
– PKD 86.90.E jako kod przeważający,
– pozostałe kody PKD (jeśli planujesz szerszą działalność),
– datę rozpoczęcia działalności (może być przyszła),
– adres głównego miejsca prowadzenia działalności (może być adres zamieszkania).

KROK 3 – Zgłoś się do ZUS
Masz 7 dni od wpisu do CEIDG. Wypełnij:
– ZUS ZUA – jeśli nie jesteś nigdzie zatrudniony (pełne składki lub preferencyjne),
– ZUS ZZA – jeśli masz etat z wynagrodzeniem co najmniej minimalnym (tylko składka zdrowotna),
– ZUS ZUA z kodem 05 70 – jeśli chcesz skorzystać z ulgi na start.

KROK 4 – Otwórz konto bankowe
Przepisy nie wymagają firmowego konta bankowego przy JDG, ale jest ono zalecane – ułatwia rozliczenia i jest wymagane przy niektórych programach dofinansowania. Wiele banków oferuje bezpłatne konta firmowe.

KROK 5 – Kasa fiskalna
Psycholodzy i psychoterapeuci świadczący usługi wyłącznie na rzecz osób fizycznych (nie firm) są zwolnieni z kasy fiskalnej do przychodów nieprzekraczających 20 000 zł rocznie. Po przekroczeniu tego limitu – lub gdy pierwsze Twoje przychody od osób fizycznych przekroczą limit proporcjonalny – konieczna jest kasa lub kasa online. Usługi dla firm (faktury VAT lub bez VAT) nie wymagają kasy.

KROK 6 – Zadbaj o umowy z klientami i RODO
Psycholog przetwarza szczególną kategorię danych osobowych (dane o zdrowiu psychicznym). Powinieneś posiadać:
– zgodę klienta na przetwarzanie danych,
– politykę prywatności i rejestr czynności przetwarzania,
– odpowiednie zabezpieczenia dokumentacji (szafka zamykana, szyfrowanie plików elektronicznych).

KROK 7 – Przekaż dokumenty do biura rachunkowego
Przez aplikację FakturTax możesz wysyłać faktury i rachunki online. Twój dedykowany księgowy zajmie się deklaracjami podatkowymi, ZUS-em, JPK i przypomnieniami o terminach płatności. Nie musisz znać przepisów na pamięć – od tego jesteśmy my.

NAJCZĘSTSZE BŁĘDY PRZY REJESTRACJI DZIAŁALNOŚCI PSYCHOLOGICZNEJ

Po kilku latach obsługi psychologów i psychoterapeutów zebraliśmy listę błędów, które powtarzają się najczęściej. Sprawdź, czy Ty ich unikniesz.

BŁĄD 1 – Wybór ryczałtu bez sprawdzenia, czy jest korzystny
Wielu psychologów słyszy „ryczałt jest prosty i tani" i wybiera go automatycznie. Tymczasem dla osoby z niskim przychodem i umiarkowanymi kosztami skala podatkowa z kwotą wolną 30 000 zł może być kilka tysięcy złotych tańsza rocznie. Zawsze licz na konkretnych liczbach.

BŁĄD 2 – Pominięcie ulgi na start
Część osób nie wie, że istnieje, część boi się, że „czegoś nie dopełni". Wniosek jest prosty – wystarczy wpisać odpowiedni kod tytułu ubezpieczenia w zgłoszeniu ZUS. Niezastosowanie ulgi to strata nawet 10 000–12 000 zł w pierwszym roku działalności.

BŁĄD 3 – Rejestracja do VAT „na wszelki wypadek"
Psycholodzy czasem rejestrują się do VAT, bo „tak im doradzono". To błąd – VAT-owiec musi prowadzić ewidencję, składać JPK co miesiąc i wystawiać faktury z VAT. Skoro usługi i tak są zwolnione, rejestracja tylko generuje obowiązki bez żadnych korzyści.

BŁĄD 4 – Nieodnotowanie kosztów przy skali lub liniówce
Jeśli wybrałeś formę opodatkowania pozwalającą na odliczanie kosztów, zbieraj WSZYSTKIE faktury kosztowe: czynsz za gabinet, superwizja (to koszt!), literatura fachowa, szkolenia i kursy doskonalące, abonament za platformę do wideokonferencji (Zoom, Teams), telefon firmowy, komputer. Każda niezaewidencjonowana faktura to wyższy podatek.

BŁĄD 5 – Brak umowy z klientami
Umowa o świadczenie usług psychologicznych lub terapeutycznych chroni obie strony. Określa zasady odwoływania sesji, politykę opłat za nieodwołane wizyty, zakres świadczonych usług i zasady przetwarzania danych. Jej brak może być problemem nie tylko przy ewentualnych sporach z klientem, ale też w razie kontroli UODO.

BŁĄD 6 – Zła data rozpoczęcia działalności a składki ZUS
Data w CEIDG to data, od której ZUS liczy Twoje składki. Jeśli wpiszesz 1. dzień miesiąca, zapłacisz pełną składkę za ten miesiąc. Jeśli wpiszesz 2. dzień lub późniejszy – składka jest proporcjonalna. To może oznaczać oszczędność nawet 2 000 zł na samym starcie.

POLECANE

*w połączeniu z usługą księgową

zł*

0

~~300 zł~~

KOSZT ZAŁOŻENIA

Załóż firmę online >

Zakładasz firmę ?

Załatwimy za Ciebie CEIDG, VAT-R i ZUS w 35 minut. Bez wizyt w urzędach.

WSPARCIE

Umów konsultacje >>

Masz pytania?

Wysłanie wiadomości jest jednoznaczne z wyrażeniem zgody na otrzymywanie informacji handlowej drogą elektroniczną w zakresie przesyłania informacji promocyjnej, oferty handlowej i innych działań marketingowych na podany adres e-mail i numer telefonu oraz wyrażenia zgody na przetwarzanie przez Kancelaria Rachunkowo-Podatkowa S.D.P. Sp. z o.o. ul. Klaudyny Potockiej 25, 60-211 Poznań, danych osobowych w celach marketingowych. Wyrażona zgoda może być odwołana w każdym czasie. W celu przedstawienia przez Kancelaria Rachunkowo-Podatkowa S.D.P. Sp. z o.o. indywidualnej oferty produktów i usług drogą telefoniczną wyrażenie zgody jest niezbędne. Więcej w polityce prywatności.

Umów się na rozmowę Skontaktujemy się do 24h (pn-pt, 8-16)

Potrzebujesz profesjonalnej obsługi księgowej? Chętnie porozmawiamy. Spotkanie wprowadzające zawsze jest bezpłatne.

FAQ

6. Czy biuro rachunkowe FakturTax obsługuje psychologów i psychoterapeutów?

Tak. Obsługujemy wielu psychologów i psychoterapeutów prowadzących prywatną praktykę w różnych formac: od jednoosobowych gabinetów po rozwijające się gabinety z kilkoma terapeutami współpracującymi na umowach. Pomagamy wybrać właściwą formę opodatkowania (z konkretną kalkulacją dla Twoich liczb), zarejestrować działalność w CEIDG i ZUS, a następnie prowadzimy bieżącą obsługę księgową: deklaracje podatkowe, JPK, ZUS, przypomnienia o terminach. Skontaktuj się przez formularz na fakturtax.pl.

5. Czy psycholog na etacie może otworzyć działalność i płacić niższy ZUS?

Tak, i to jest jedna z najkorzystniejszych sytuacji możliwych. Jeśli Twoje wynagrodzenie ze stosunku pracy wynosi co najmniej minimalne wynagrodzenie (4 666 zł brutto w 2026 r.), przy JDG płacisz wyłącznie składkę zdrowotną, bez składek emerytalnej, rentowej, chorobowej i wypadkowej. Składka zdrowotna zależy od formy opodatkowania i poziomu przychodów z działalności, przy ryczałcie i niskich przychodach wynosi ok. 413 zł miesięcznie. Oszczędność w stosunku do osoby bez etatu: 1 600–1 800 zł miesięcznie.

4. Czy mogę prowadzić terapię online i czy zmienia to PKD lub VAT?

Terapia online jest w Polsce w pełni legalna i nie wymaga zmiany kodu PKD – kod 86.90.E obejmuje zarówno sesje stacjonarne, jak i prowadzone przez internet. Zwolnienie z VAT również się nie zmienia, liczy się charakter usługi, nie sposób jej wykonania. Jedyna różnica może pojawić się przy fakturowaniu klientów z innych krajów UE: jeśli klient jest podatnikiem VAT (firmą) z innego kraju UE, zastosowanie może mieć mechanizm odwrotnego obciążenia lub VAT OSS. Przy klientach indywidualnych z UE – nadal zwolnienie. Szczegóły warto omówić z księgowym przed pierwszą zagraniczną fakturą.

3. Jaką stawkę ryczałtu zapłacę jako psycholog?

Usługi związane z ochroną zdrowia (PKD z grupy 86, w tym 86.90.E) podlegają stawce ryczałtu 14%. Wyjątkiem są usługi szkoleniowe lub edukacyjne (PKD 85.x), dla których stawka wynosi 8,5%. Jeśli prowadzisz działalność mieszaną, przychody rozdzielasz według charakteru usługi i stosujesz odpowiednie stawki do każdej kategorii osobno. Wymaga to prowadzenia ewidencji przychodów z podziałem na rodzaje usług.

2. Czy psychoterapeuta bez tytułu psychologa może użyć kodu 86.90.E?

Tak. Kod 86.90.E obejmuje pozostałą działalność w zakresie opieki zdrowotnej i nie wymaga posiadania tytułu magistra psychologii. Dotyczy psychoterapeutów posiadających certyfikaty uznanych towarzystw naukowych (PTP, PSTTS i in.), terapeutów uzależnień, seksuologów klinicznych i innych specjalistów zdrowia psychicznego. Z perspektywy CEIDG ważny jest faktyczny charakter świadczonych usług, nie konkretny tytuł naukowy.

1. Czy psycholog musi być VAT-owcem?

Nie. Usługi psychologiczne i psychoterapeutyczne są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT. Zwolnienie ma charakter przedmiotowy – dotyczy rodzaju usługi, a nie poziomu przychodów. Nawet jeśli zarabiasz ponad 200 000 zł rocznie wyłącznie z sesji terapeutycznych, nie musisz rejestrować się jako VAT-owiec. Obowiązek rejestracji pojawia się dopiero, gdy świadczysz usługi nieobjęte zwolnieniem (np. szkolenia dla firm) i przychód z tych usług przekracza 200 000 zł rocznie.

Spis treści:

Czy psycholog musi mieć kod PKD?
Główny kod PKD dla psychologa i psychoterapeuty
Dodatkowe kody PKD – co warto dopisać?
Formy opodatkowania
ZUS dla psychologa
VAT u psychologa
Jak założyć JDG jako psycholog – krok po kroku
Najczęstsze błędy
FAQ

Imię		Numer Telefonu
Adres e-mail
W czym pomóc?	Zakładam firmę Chcę przenieść księgowość Doradztwo podatkowe Potrzebuje konsultacji
utm_source
utm_medium
utm_campaign
utm_adset