Poleć FakturTax znajomym zyskaj -70% na kolejną fakturę
Pojazdy w firmie – limity, rozliczenia i porady
BAZA WIEDZY
Zaktualizowano 3 września 2026 r. Uzupełniliśmy artykuł o limity obowiązujące od 2026 roku oraz doprecyzowaliśmy zasady rozliczania kosztów i VAT.
Prowadzisz firmę i korzystasz z samochodu w celach służbowych? Sposób rozliczenia zależy przede wszystkim od tego, czy pojazd należy do majątku firmy, pozostaje Twoją własnością prywatną, czy jest używany na podstawie leasingu albo najmu. Znaczenie ma również to, czy korzystasz z niego wyłącznie służbowo, czy także prywatnie.
Bogusław Krupski
Jestem doradcą podatkowym i od lat wspieram przedsiębiorców w księgowości. Pomagam w zakładaniu działalności gospodarczych, wyborze formy opodatkowania i bezpiecznym prowadzeniu rozliczeń.
Pojazd firmowy: na co zwrócić uwagę?
Pierwszą rzeczą, jaką trzeba ustalić, jest sposób wykorzystywania pojazdu i jego status w firmie. Najczęściej występują trzy sytuacje.
1. Samochód w majątku firmy
- pojazd jest własnością lub współwłasnością przedsiębiorcy i został wprowadzony do ewidencji środków trwałych;
- może być nowy albo używany, również wcześniej należący do majątku prywatnego;
- jego wartość rozlicza się przez odpisy amortyzacyjne, z uwzględnieniem właściwego limitu dla samochodu osobowego;
- sposób rozliczania wydatków eksploatacyjnych zależy od tego, czy auto służy wyłącznie działalności, czy także celom prywatnym.
2. Samochód prywatny wykorzystywany w działalności
- samochód pozostaje poza majątkiem firmy;
- przedsiębiorca rozliczający podatek dochodowy według skali albo liniowo może co do zasady zaliczyć do kosztów 20% wydatków związanych z jego używaniem i składek ubezpieczeniowych;
- czynny podatnik VAT przy użytku mieszanym odlicza zasadniczo 50% VAT od wydatków związanych z pojazdem;
- samochód pozostający poza majątkiem firmy nie podlega amortyzacji.
3. Samochód leasingowany albo wynajmowany
- sposób rozliczenia zależy od rodzaju i treści umowy;
- w leasingu operacyjnym przedsiębiorca rozlicza opłaty leasingowe, natomiast w leasingu finansowym dokonuje odpisów amortyzacyjnych;
- przy droższym samochodzie osobowym część opłat albo amortyzacji jest ograniczona proporcją wynikającą z właściwego limitu wartości auta.
Więcej o różnicach między umowami przeczytasz w artykule Leasing samochodu osobowego – rodzaje, limity i podatki.
Limity i zasady rozliczeń w 2026 roku
Od 1 stycznia 2026 roku limit kosztów amortyzacji samochodu osobowego oraz części opłat leasingowych stanowiącej spłatę jego wartości wynosi:
- 225 000 zł — dla samochodu elektrycznego lub napędzanego wodorem;
- 150 000 zł — dla samochodu z silnikiem spalinowym, którego emisja CO₂ wynosi mniej niż 50 g/km;
- 100 000 zł — dla samochodu z silnikiem spalinowym, którego emisja CO₂ wynosi co najmniej 50 g/km.
Emisję ustala się na podstawie danych zapisanych w Centralnej Ewidencji Pojazdów. Dla samochodów wprowadzonych do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2026 roku zachowano wcześniejsze limity. Przepis przejściowy nie obejmuje wprost leasingu operacyjnego, dlatego przy starszej umowie warto sprawdzić sposób rozliczenia z księgowym.
Limity wartości samochodu trzeba odróżnić od zasad rozliczania bieżących wydatków:
- przy użytku mieszanym samochodu firmowego lub leasingowanego rozlicza się co do zasady 75% kosztów eksploatacyjnych oraz 50% VAT;
- przy wykorzystaniu pojazdu wyłącznie w działalności możliwe jest rozliczenie 100% wydatków eksploatacyjnych i 100% VAT, jeżeli sposób używania wyklucza cele prywatne oraz spełnione są obowiązki dokumentacyjne;
- limit 20% dotyczy prywatnego samochodu przedsiębiorcy, który nie jest składnikiem majątku firmy.
Limity amortyzacji i leasingu dotyczą samochodów osobowych. W przypadku samochodów ciężarowych oraz pojazdów spełniających szczególne warunki podatkowe zasady mogą być inne.
Znaczenie ma także forma opodatkowania. Przedsiębiorca na ryczałcie nie pomniejsza przychodu o koszty używania samochodu, choć jako czynny podatnik VAT może mieć prawo do odliczenia VAT.
Biuro rachunkowe FakturTax: pomoc w rozliczeniu samochodu
Przy rozliczaniu pojazdu trzeba prawidłowo połączyć limit wartości auta, procent kosztów eksploatacyjnych i zasady odliczenia VAT.
Jeśli chcesz sprawdzić zakup, leasing, najem albo planowane wprowadzenie prywatnego samochodu do firmy, umów konsultację z doradcą podatkowym FakturTax.
W skrócie
-
Prywatny samochód przedsiębiorcy, który nie stanowi majątku firmy, pozwala co do zasady rozliczyć 20% wydatków związanych z jego używaniem.
-
Przy mieszanym używaniu samochodu firmowego albo leasingowanego rozlicza się zasadniczo 75% kosztów eksploatacyjnych i 50% VAT.
-
Od 2026 roku limit amortyzacji oraz części kapitałowej opłat leasingowych wynosi 225 000 zł, 150 000 zł albo 100 000 zł — zależnie od napędu i emisji CO₂.
1. Jaki limit kosztów samochodu osobowego obowiązuje w 2026 roku?
Limit wynosi 225 000 zł dla samochodu elektrycznego lub wodorowego, 150 000 zł dla auta z silnikiem spalinowym emitującym poniżej 50 g CO₂/km oraz 100 000 zł, gdy emisja wynosi co najmniej 50 g CO₂/km. Limit dotyczy amortyzacji oraz odpowiedniej części opłat leasingowych, najmu i podobnych umów.
2. Ile wydatków można rozliczyć przy prywatnym samochodzie używanym w firmie?
Jeżeli prywatny samochód przedsiębiorcy nie jest składnikiem majątku firmy, do kosztów podatkowych można co do zasady zaliczyć 20% wydatków związanych z jego używaniem oraz składek ubezpieczeniowych. Zasada nie dotyczy przedsiębiorców na ryczałcie.
3. Jak rozliczyć samochód firmowy używany także prywatnie?
Przy użytku mieszanym do kosztów podatkowych zalicza się co do zasady 75% wydatków eksploatacyjnych, takich jak paliwo, naprawy czy myjnia. Czynny podatnik VAT odlicza zazwyczaj 50% VAT.
4. Kiedy można odliczyć 100% VAT od samochodu?
Pełne odliczenie VAT jest możliwe, gdy samochód służy wyłącznie działalności, a sposób jego używania wyklucza cele prywatne. Co do zasady wymagane są zasady użytkowania pojazdu, ewidencja przebiegu dla VAT i terminowe zgłoszenie VAT-26.
5. Czy prywatny samochód można wprowadzić do majątku firmy i amortyzować?
Tak, jeżeli samochód stanowi własność lub współwłasność przedsiębiorcy, jest kompletny, zdatny do użytku i będzie wykorzystywany w działalności przez okres dłuższy niż rok. Amortyzację rozlicza się z uwzględnieniem limitu właściwego dla danego samochodu.
6. Czy przedsiębiorca na ryczałcie rozliczy koszty samochodu?
Nie. Na ryczałcie podatek oblicza się od przychodu, dlatego paliwo, leasing, amortyzacja i inne wydatki samochodowe nie obniżają podstawy opodatkowania. Ryczałtowiec będący czynnym podatnikiem VAT może jednak odliczać VAT na zasadach właściwych dla sposobu używania pojazdu.
Administratorem danych jest Kancelaria Rachunkowo-Podatkowa S.D.P. Sp. z o.o. Dane wykorzystamy wyłącznie do obsługi formularza. Szczegóły: polityka prywatności.
Umów się na rozmowę Skontaktujemy się do 24h (pn-pt, 7:30-16)
Potrzebujesz profesjonalnej obsługi księgowej? Chętnie porozmawiamy. Spotkanie wprowadzające zawsze jest bezpłatne.
Cennik Księgowości
Jasne zasady. 0 zł za założenie firmy. Pakiety już od 159 zł netto.
POLECANE
WSPARCIE
Masz pytania?
*w połączeniu z usługą księgową
zł*
0
300 zł
KOSZT ZAŁOŻENIA
Zakładasz firmę ?
Załatwimy za Ciebie CEIDG, VAT-R i ZUS w 35 minut. Bez wizyt w urzędach.
Zacznij księgowość z nami już dzisiaj!
FakturTax.pl - Kancelaria Rachunkowo-
Podatkowa S.D.P Sp. z o.o.
ul. Klaudyny Potockiej 25, 60-211 Poznań
REGON 38220906600000
NIP 7792501772
KRS 0000765170
godz. otwarcia biura:
pon.-pt. 7:30 -16:00
Informacje
Rejestracja firmy i księgowość
Strona główna
Cennik Pełna księgowość
Cennik Jednoosobowa firma
Cennik biuro wirtualne
Oferta biura rachunkowego
Certyfikaty
Kariera - Aplikuj
Dlaczego FakturTax ?
biuro rachunkowe Łazarz
biuro rachunkowe Wilda
biuro rachunkowe Piątkowo
biuro rachunkowe Grunwald
biuro rachunkowe Jeżyce
biuro rachunkowe Winogrady
biuro rachunkowe Rataje
biuro rachunkowe Junikowo
Zakładanie firmy
Wybór formy opodatkowania
Biuro rachunkowe
Pełna księgowość
Biuro Wirtualne Poznań
Program do fakturowania
Księgowość Poznań
Regulamin promocji
biuro rachunkowe Grodzisk Wielkopolski
biuro rachunkowe Gniezno
biuro rachunkowe Luboń
biuro rachunkowe Bydgoszcz
biuro rachunkowe Zielona Góra
biuro rachunkowe Swarzędz
biuro rachunkowe Środa Wielkopolska
biuro rachunkowe Murowana Goślina
biuro rachunkowe Poznań i okolice
biuro rachunkowe Gorzów Wielkopolski
Zakres Usług
Dodatkowe usługi
księgowość poznań
założenie działalności gospodarczej
usługi księgowe
księgowość uproszczona
pomoc w założeniu firmy
prowadzenie książki przychodów i rozchodów
mała księgowość
biuro rachunkowe poznań grunwald
księgowość dla lekarzy
księgowość dla organizacji
księgowość dla informatyków
legalizacja zatrudnienia/pobytu/karta pobytu
legalizacja zatrudnienia/pobytu cennik
Biuro rachunkowe
Biuro Rachunkowe Poznań i okolice
Biuro Rachunkowe Gorzów
Biuro rachunkowe Wrocław
Biuro Rachunkowe Łazarz
Biuro Rachunkowe Rataje
Biuro Rachunkowe Piątkowo
Biuro Rachunkowe Junikowo
Biuro Rachunkowe Ogrody
Biuro rachunkowe Naramowice
Biuro Rachunkowe Grunwald
Biuro Rachunkowe Wilda
Biuro Rachunkowe Piątkowo
Biuro Rachunkowe Winogrady
Biuro Rachunkowe Jeżyce
Biuro rachunkowe Nowe Miasto
Biuro rachunkowe Poznań i okolice
Pełna księgowość
Mała księgowość
Legalizacja pobytu/zatrudnienia
Prowadzenie KPIR
Rejestracja działalności/KPIR
Rejestracja Spółki z o.o.
Rejestracja spółki cywilnej
Założenie działalności gospodarczej
Księgowość dla freelancerów
Księgowość dla spółek z o.o.
Księgowość dla małego biznesu
Księgowość dla e-commerce
Księgowość dla lekarzy
Księgowość dla informatyków
Księgowość dla B2B
Księgowość dla prawników
Księgowość dla freelancerów