Ulgi w ZUS 2025: przewodnik dla nowych przedsiębiorców

Ulga na start: 6 miesięcy bez składek społecznych

Ulga na start to fundamentalne wsparcie dla osób rozpoczynających przygodę z własnym biznesem. Pozwala ona na znaczące obniżenie kosztów stałych w kluczowym, początkowym okresie działalności. Przez pierwsze 6 pełnych miesięcy kalendarzowych od momentu startu firmy, przedsiębiorca jest zwolniony z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne, czyli emerytalne, rentowe i wypadkowe. Obowiązkowa pozostaje jedynie składka zdrowotna, której wysokość zależy od wybranej formy opodatkowania. To idealne rozwiązanie, aby sprawdzić swój pomysł na biznes bez ponoszenia pełnych obciążeń.

Aby skorzystać z tej preferencji, należy spełnić dwa podstawowe warunki: podejmować działalność gospodarczą po raz pierwszy lub wznowić ją po upływie co najmniej 60 miesięcy kalendarzowych od dnia jej ostatniego zawieszenia lub zakończenia. Dodatkowo, przedsiębiorca nie może wykonywać działalności na rzecz byłego pracodawcy, u którego w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym był zatrudniony na umowę o pracę i wykonywał czynności wchodzące w zakres nowej działalności. To doskonały sposób na to, jak obniżyć składki ZUS do absolutnego minimum na samym początku.

Preferencyjny ZUS: niższe składki przez 24 miesiące

Po zakończeniu okresu Ulgi na start przedsiębiorca nie musi od razu przechodzić na pełne obciążenia. Kolejnym etapem jest możliwość skorzystania z tzw. preferencyjnego ZUS. Ta ulga pozwala na opłacanie niższych składek na ubezpieczenia społeczne przez okres kolejnych 24 pełnych miesięcy. Jest to naturalna kontynuacja wsparcia, która pozwala firmie na stabilizację finansową, zanim zacznie ponosić pełne koszty związane z ubezpieczeniami społecznymi. To rozwiązanie jest dostępne dla tych samych przedsiębiorców, którzy kwalifikowali się do Ulgi na start.

Kluczową różnicą jest tu podstawa wymiaru składek. W przypadku preferencyjnego ZUS, podstawa ta nie może być niższa niż 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę obowiązującego w danym roku. W praktyce oznacza to znacznie niższe składki społeczne niż w przypadku standardowego, „dużego” ZUS. Należy pamiętać, że preferencyjny ZUS zasady ma jasno określone – ulga trwa dokładnie 24 miesiące i po tym czasie należy przejść na kolejny, odpowiedni dla siebie system opłacania składek. W tym okresie, w przeciwieństwie do Ulgi na start, można dobrowolnie opłacać składkę na ubezpieczenie chorobowe, co daje prawo do zasiłków.

Mały ZUS plus: składki proporcjonalne do dochodu

Dla przedsiębiorców, których przychody nie osiągają wysokiego pułapu, po zakończeniu 24-miesięcznego okresu preferencyjnego ZUS istnieje kolejna forma wsparcia – Mały ZUS Plus. Ta ulga pozwala na uzależnienie wysokości składek na ubezpieczenia społeczne od dochodu uzyskanego w poprzednim roku kalendarzowym. Jest to rozwiązanie skierowane do mikroprzedsiębiorców, dla których opłacanie pełnych składek ZUS mogłoby stanowić nadmierne obciążenie finansowe i hamować rozwój firmy. Dzięki temu mechanizmowi, obciążenia są bardziej adekwatne do skali prowadzonej działalności.

Aby skorzystać z tej opcji, należy spełnić określone mały ZUS plus kryteria. Najważniejszym z nich jest limit przychodów z działalności gospodarczej za ubiegły rok kalendarzowy, który nie może przekroczyć 120 000 zł. Ponadto, przedsiębiorca musiał prowadzić działalność przez co najmniej 60 dni w poprzednim roku. Podstawa wymiaru składek jest obliczana indywidualnie na podstawie średniego miesięcznego dochodu. Co ważne, z Małego ZUS Plus można korzystać maksymalnie przez 36 miesięcy w ciągu kolejnych 60 miesięcy prowadzenia działalności.

Po ulgach: przejście na pełny ZUS

Każdy okres preferencyjny kiedyś się kończy. Po wykorzystaniu dostępnych ulg – Ulgi na start, preferencyjnego ZUS oraz ewentualnie Małego ZUS Plus – przedsiębiorca staje przed obowiązkiem opłacania składek na zasadach ogólnych, potocznie nazywanych „dużym ZUS” lub „pełnym ZUS”. Jest to standardowy system, w którym podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne stanowi zadeklarowana kwota, nie niższa jednak niż 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego na dany rok. Przejście na ten etap jest naturalnym elementem cyklu życia firmy i wymaga odpowiedniego przygotowania finansowego.

Skokowy wzrost wysokości składek może być znaczącym obciążeniem dla budżetu firmy, dlatego tak ważne jest wcześniejsze planowanie. Przedsiębiorca musi uwzględnić w swoim modelu biznesowym znacznie wyższe koszty stałe. Opłacanie pełnego ZUS wiąże się z odprowadzaniem składek na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe (dobrowolne), wypadkowe oraz na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych. Mimo wyższych kosztów, opłacanie składek od wyższej podstawy przekłada się na przyszłe, wyższe świadczenia emerytalne i rentowe.

Planowanie finansowe i konsultacje z biurem rachunkowym

Świadome zarządzanie finansami jest fundamentem stabilnego biznesu, a planowanie wysokości składek ZUS stanowi jego nieodłączny element. Przechodzenie przez kolejne etapy ulg wymaga nie tylko znajomości przepisów, ale przede wszystkim umiejętności prognozowania przyszłych kosztów i uwzględniania ich w budżecie firmy. Zrozumienie, kiedy kończy się dana ulga i jak znacząco wzrosną miesięczne obciążenia, pozwala uniknąć problemów z płynnością finansową. Dlatego tak istotne jest, aby już na etapie zakładania działalności stworzyć plan finansowy obejmujący cały cykl dostępnych ulg.

Właściwe wykorzystanie ulgi ZUS 2025 dla nowych firm często wymaga wsparcia ekspertów. Konsultacja z doświadczonym biurem rachunkowym lub doradcą podatkowym może uchronić przed kosztownymi błędami. Profesjonaliści pomogą nie tylko w prawidłowym zgłoszeniu do odpowiednich ubezpieczeń, ale również w optymalizacji całego modelu biznesowego. Warto zainwestować w taką współpracę, aby mieć pewność, że wszystkie formalności są dopełnione, a firma w pełni wykorzystuje dostępne możliwości. Korzyści płynące z profesjonalnego doradztwa to między innymi:

Wsparcie biura rachunkowego w kontekście ZUS

• Pomoc w wyborze najkorzystniejszej formy opodatkowania, która wpływa na wysokość składki zdrowotnej.
• Terminowe przygotowywanie i wysyłanie deklaracji ZUS DRA.
• Monitorowanie terminów kończących się ulg i informowanie o konieczności przerejestrowania.
• Doradztwo w zakresie optymalizacji kosztów i planowania budżetu firmy.

Często zadawane pytania (FAQ)