Pobierz darmowy wzór umowy cesji wierzytelności w formacie Word, przygotowany przez ekspertów FakturTax. Dokument jest zgodny z obowiązującymi przepisami na 2026 rok i gotowy do edycji oraz wydruku.

Umowa cesji wierzytelności

Gotowy wzór do wypełnienia i natychmiastowego użycia.

dowiedz się więcej >

Aktualizacja na dzień 29.05.2026

Pobranie druku

Umowa cesji wierzytelności a podatki

Cesja wierzytelności niesie ze sobą określone skutki podatkowe, o których warto wiedzieć przed podpisaniem umowy.

Podatek PCC: Odpłatna umowa cesji wierzytelności podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych w wysokości 1% wartości nabywanej wierzytelności. Obowiązek podatkowy ciąży na cesjonariuszu — deklarację PCC-3 należy złożyć w ciągu 14 dni od zawarcia umowy. Cesja nieodpłatna (darowizna wierzytelności) może podlegać podatkowi od spadków i darowizn.

VAT: Obrót wierzytelnościami własnymi (np. sprzedaż własnych faktur) co do zasady pozostaje poza VAT. Natomiast nabywanie wierzytelności w celu ich windykacji we własnym imieniu może stanowić usługę opodatkowaną VAT po stronie cesjonariusza — każdy przypadek wymaga indywidualnej analizy.

Podatek dochodowy: Różnica między ceną nabycia wierzytelności a kwotą odzyskaną od dłużnika stanowi przychód cesjonariusza. Po stronie cedenta sprzedaż wierzytelności po cenie niższej od jej wartości nominalnej generuje stratę, której zaliczenie do kosztów podatkowych jest ograniczone przepisami.

Czym jest umowa cesji wierzytelności?

Umowa cesji wierzytelności (inaczej umowa przelewu wierzytelności) to umowa cywilnoprawna, na mocy której wierzyciel (cedent) przenosi przysługującą mu wierzytelność na osobę trzecią (cesjonariusza). Po zawarciu umowy cesji cesjonariusz staje się nowym wierzycielem dłużnika i nabywa prawo do dochodzenia należności we własnym imieniu. Reguluje ją art. 509–518 Kodeksu cywilnego.

Cesja wierzytelności jest powszechnie stosowana w obrocie gospodarczym, najczęściej przy sprzedaży długów, zabezpieczaniu kredytów i pożyczek, finansowaniu faktur (faktoring) oraz w postępowaniach restrukturyzacyjnych i upadłościowych.

Ważne: do zawarcia umowy cesji co do zasady nie jest wymagana zgoda dłużnika, wystarczy samo powiadomienie go o przelewie. Wyjątek stanowią wierzytelności, których przelew został wyłączony umową między wierzycielem a dłużnikiem lub przepisami prawa.

Kto może zawrzeć umowę cesji wierzytelności?

Umowę cesji wierzytelności może zawrzeć:

przedsiębiorca zbywający niezapłacone faktury (np. w ramach faktoringu),
firma sprzedająca portfel wierzytelności windykacyjnej,
bank lub instytucja finansowa zabezpieczająca kredyt przelewem wierzytelności,
osoba fizyczna przenosząca prawa do należności na inną osobę,
spółka przenoszącą wierzytelności w ramach restrukturyzacji lub podziału majątku.

Cedent musi być uprawniony do rozporządzania wierzytelnością, nie można przelać praw, których się nie posiada. Wierzytelność musi być też zbywalna, czyli przepisy prawa ani umowa z dłużnikiem nie mogą wyłączać możliwości jej przeniesienia.

POLECANE

*w połączeniu z usługą księgową

zł*

~~300 zł~~

KOSZT ZAŁOŻENIA

Załóż firmę z nami >

Zakładasz firmę ?

Załatwimy za Ciebie CEIDG, VAT-R i ZUS w 35 minut. Bez wizyt w urzędach.

Pobierz wzór

WIDEO

FAQ: Umowa cesji wierzytelności- wzór

5. Co zrobić po podpisaniu umowy cesji?

Po podpisaniu umowy należy: niezwłocznie zawiadomić dłużnika o cesji (najlepiej pisemnie, listem poleconym), złożyć deklarację PCC-3 w ciągu 14 dni (jeśli cesja jest odpłatna), oraz zadbać o przekazanie cesjonariuszowi wszelkich dokumentów potwierdzających istnienie wierzytelności (faktury, umowy, wyroki, tytuły wykonawcze).

4. Czym różni się cesja wierzytelności od faktoringu?

Faktoring to usługa finansowa polegająca na regularnym nabywaniu wierzytelności przez faktora (najczęściej bank lub firmę faktoringową) w zamian za wcześniejsze finansowanie. Cesja wierzytelności to jednorazowa (lub okazjonalna) czynność prawna. Faktoring opiera się na umowie ramowej i obejmuje zwykle cały portfel należności, cesja: konkretną wierzytelność lub ich określony zbiór.

3. Jakie wierzytelności nie mogą być przedmiotem cesji?

Nie można przelać wierzytelności, których zbycie wyłącza ustawa (np. alimenty, renty z tytułu uszkodzenia ciała), wierzytelności, przy których przelew jest sprzeczny z właściwością zobowiązania, oraz wierzytelności, których zbywalność strony wyłączyły w umowie (tzw. klauzula zakazu cesji).

2. Czy cesja wierzytelności musi być odpłatna?

Nie, umowa cesji może być zarówno odpłatna (cedent otrzymuje wynagrodzenie, zwykle niższe od wartości nominalnej wierzytelności), jak i nieodpłatna (np. darowizna wierzytelności). Forma odpłatna jest typowa w obrocie windykacyjnym i faktoringowym, nieodpłatna: w transakcjach rodzinnych lub korporacyjnych.

1. Czy do cesji wierzytelności potrzebna jest zgoda dłużnika?

Co do zasady nie: art. 509 Kodeksu cywilnego pozwala na przelew wierzytelności bez zgody dłużnika. Należy go jednak niezwłocznie powiadomić o cesji, ponieważ do momentu otrzymania zawiadomienia spełnienie świadczenia do rąk pierwotnego wierzyciela zwalnia dłużnika z długu. Wyjątkiem są wierzytelności, których zbywalność wyłączono w umowie lub przepisach prawa.