Jestem doradcą podatkowym i od lat wspieram przedsiębiorców w księgowości. Pomagam w zakładaniu działalności gospodarczych, wyborze formy opodatkowania i bezpiecznym prowadzeniu rozliczeń.

Spółka z o.o. osiągnęła zysk, a wspólnicy chcą wypłacić pieniądze? Sam dodatni wynik finansowy i środki znajdujące się na rachunku bankowym nie wystarczą do wypłaty dywidendy. Najpierw trzeba zatwierdzić sprawozdanie finansowe, ustalić kwotę możliwą do podziału i podjąć odpowiednią uchwałę wspólników.

Wypłata bez właściwej podstawy może zostać uznana za nienależne świadczenie na rzecz wspólnika. Dlatego ważna jest kolejność działań, prawidłowa treść dokumentów oraz rozliczenie podatku od dywidendy.

W skrócie

Dywidendę można wypłacić po zatwierdzeniu rocznego sprawozdania finansowego i podjęciu przez wspólników uchwały o przeznaczeniu zysku do podziału. Kwota wypłaty nie może być ustalana wyłącznie na podstawie stanu rachunku bankowego. Trzeba uwzględnić wynik finansowy, straty z lat ubiegłych, udziały własne oraz obowiązkowe odpisy na kapitały. Dywidenda wypłacana wspólnikowi będącemu osobą fizyczną jest co do zasady objęta 19-procentowym podatkiem.

Najważniejsze informacje

Czym jest dywidenda w spółce z o.o.?

Dywidenda to część zysku spółki przeznaczona do wypłaty wspólnikom. Nie jest wynagrodzeniem za pracę członka zarządu, zwrotem pożyczki ani zwrotem wydatków poniesionych w imieniu spółki.

Wspólnik nie może dowolnie przelewać pieniędzy z rachunku spółki na swój prywatny rachunek tylko dlatego, że posiada udziały. Spółka z o.o. jest odrębnym podmiotem, a jej pieniądze nie są prywatnymi środkami wspólników.

Każda wypłata powinna mieć konkretną podstawę. Przy dywidendzie jest nią przede wszystkim uchwała wspólników dotycząca sposobu rozdysponowania zysku.

Kiedy spółka może wypłacić dywidendę?

Podstawą wypłaty jest roczne sprawozdanie finansowe wykazujące zysk oraz uchwała wspólników przeznaczająca odpowiednią kwotę do wypłaty.

Na zwyczajnym zgromadzeniu wspólników należy najpierw zatwierdzić sprawozdanie finansowe. Następnie wspólnicy podejmują decyzję, czy zysk zostanie wypłacony w całości, tylko częściowo, czy pozostanie w spółce.

Jeżeli potrzebujesz gotowego dokumentu, możesz pobrać wzór uchwały o podziale zysku i wypłacie dywidendy.

Spółka nie powinna wypłacać dywidendy, jeżeli nie ma zatwierdzonego sprawozdania, nie podjęto odpowiedniej uchwały albo kwota wskazana w uchwale przekracza kwotę możliwą do podziału.

Jak wypłacić dywidendę krok po kroku?

Pierwszym etapem jest sporządzenie rocznego sprawozdania finansowego. Księgowość ustala wynik finansowy spółki i sprawdza, czy wystąpił zysk, strata lub niepokryte straty z wcześniejszych lat.

Następnie organ zatwierdzający, najczęściej zgromadzenie wspólników, podejmuje uchwałę o zatwierdzeniu sprawozdania finansowego.

Kolejnym krokiem jest podjęcie uchwały dotyczącej przeznaczenia zysku. Powinna ona określać, jaka część wyniku zostanie wypłacona wspólnikom oraz czy pozostała kwota trafi na kapitał zapasowy, rezerwowy albo zostanie wykorzystana w inny sposób.

Po podjęciu uchwały należy ustalić wspólników uprawnionych do dywidendy, obliczyć należne im kwoty oraz rozliczyć podatek. Dopiero wtedy spółka wykonuje przelewy kwot netto.

Jeżeli chcesz sprawdzić, kiedy zamiast wypłaty warto pozostawić pieniądze w spółce, przeczytaj artykuł Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy w spółce z o.o..

Jak ustalić maksymalną kwotę dywidendy?

Kwota dywidendy nie może być wyższa niż kwota dopuszczona przez przepisy Kodeksu spółek handlowych. Punktem wyjścia jest zysk za ostatni rok obrotowy.

Do tej wartości mogą zostać doliczone niepodzielone zyski z lat wcześniejszych oraz określone środki pochodzące z kapitału zapasowego lub rezerwowego, jeżeli mogą zostać przeznaczone do podziału.

Kwotę trzeba jednak pomniejszyć między innymi o niepokryte straty z lat ubiegłych, wartość udziałów własnych oraz kwoty, które zgodnie z ustawą lub umową spółki powinny zostać przekazane na odpowiednie kapitały.

Przykład: spółka wykazała 200 000 zł zysku, ale ma 50 000 zł niepokrytej straty z poprzedniego roku. Nie powinna przyjmować, że całe 200 000 zł można automatycznie wypłacić wspólnikom.

Stan rachunku bankowego również nie określa wysokości dywidendy. Spółka może mieć na koncie 300 000 zł, ale część środków może pochodzić z kapitału, pożyczki, zaliczek klientów albo pieniędzy przeznaczonych na zapłatę zobowiązań.

Co powinna zawierać uchwała?

Uchwała powinna jednoznacznie wskazywać rok obrotowy, którego dotyczy, wysokość wypracowanego zysku oraz sposób jego przeznaczenia.

Jeżeli zysk jest wypłacany wspólnikom, warto określić łączną kwotę dywidendy, zasady jej podziału, dzień dywidendy oraz termin wypłaty. Jeżeli część zysku pozostaje w spółce, trzeba wskazać, na jaki cel zostanie przeznaczona.

Co do zasady wspólnicy uczestniczą w zysku proporcjonalnie do posiadanych udziałów. Inne zasady mogą wynikać z umowy spółki, na przykład w przypadku udziałów uprzywilejowanych.

Przed przygotowaniem uchwał warto sprawdzić umowę spółki. Może ona zawierać szczególne zasady dotyczące podziału zysku, większości głosów albo uprawnień poszczególnych wspólników.

Kiedy należy wypłacić dywidendę?

Termin wypłaty najlepiej określić bezpośrednio w uchwale. Pozwala to uniknąć wątpliwości, kiedy spółka powinna przekazać środki wspólnikom.

Jeżeli uchwała nie wskazuje dnia dywidendy, co do zasady jest nim dzień podjęcia uchwały o podziale zysku. Jeżeli nie określono terminu wypłaty, dywidenda powinna zostać wypłacona po dniu dywidendy, zgodnie z zasadami obowiązującymi w spółce.

Przed wskazaniem terminu należy sprawdzić płynność finansową. To, że dywidenda jest prawnie możliwa, nie oznacza jeszcze, że natychmiastowa wypłata całej kwoty będzie bezpieczna dla bieżącej działalności.

Ile wynosi podatek od dywidendy?

W przypadku wspólnika będącego osobą fizyczną dywidenda jest co do zasady opodatkowana 19-procentowym zryczałtowanym podatkiem dochodowym.

Spółka działa jako płatnik. Oblicza podatek, potrąca go z kwoty brutto dywidendy i przekazuje wspólnikowi kwotę netto.

Przykład: wspólnikowi przysługuje 100 000 zł dywidendy brutto. Spółka pobiera 19 000 zł podatku, a wspólnik otrzymuje 81 000 zł.

Dywidenda nie jest kosztem uzyskania przychodu spółki. Osobnej analizy wymagają wypłaty na rzecz wspólnika będącego inną spółką oraz wypłaty ze spółek korzystających z estońskiego CIT.

Czy dywidendę można wypłacić w ratach?

Wspólnicy mogą określić w uchwale sposób oraz terminy wypłaty. Jeżeli spółka nie chce jednorazowo przekazywać całej kwoty, uchwała może przewidywać wypłatę w kilku transzach.

Dokument powinien wtedy precyzyjnie wskazywać kwoty i terminy poszczególnych wypłat. Trzeba również prawidłowo rozliczać podatek w związku z dokonywanymi wypłatami.

Rozłożenie dywidendy na raty może być uzasadnione płynnością finansową spółki. Nie powinno jednak służyć do ukrywania prywatnych wypłat wspólników.

Co grozi za wypłatę bez uchwały?

Wypłata dokonana bez właściwej podstawy może zostać uznana za świadczenie otrzymane wbrew przepisom prawa lub umowie spółki. Wspólnik może zostać zobowiązany do zwrotu pieniędzy.

Odpowiedzialność może dotyczyć również członków organów spółki, którzy dopuścili do nieprawidłowej wypłaty.

Taka operacja powoduje również problemy księgowe i podatkowe. Przelew nie staje się dywidendą tylko dlatego, że w jego opisie wpisano „wypłata zysku”.

Przed wypłatą warto upewnić się, że odbyło się prawidłowe zgromadzenie i podjęto wszystkie potrzebne uchwały.

POLECANE

*w połączeniu z usługą księgową

zł*

~~300 zł~~

KOSZT ZAŁOŻENIA

Załóż firmę online >

Zakładasz firmę ?

Załatwimy za Ciebie CEIDG, VAT-R i ZUS w 35 minut. Bez wizyt w urzędach.

WSPARCIE

Umów konsultacje >>

Masz pytania?

Wysłanie wiadomości jest jednoznaczne z wyrażeniem zgody na otrzymywanie informacji handlowej drogą elektroniczną w zakresie przesyłania informacji promocyjnej, oferty handlowej i innych działań marketingowych na podany adres e-mail i numer telefonu oraz wyrażenia zgody na przetwarzanie przez Kancelaria Rachunkowo-Podatkowa S.D.P. Sp. z o.o. ul. Klaudyny Potockiej 25, 60-211 Poznań, danych osobowych w celach marketingowych. Wyrażona zgoda może być odwołana w każdym czasie. W celu przedstawienia przez Kancelaria Rachunkowo-Podatkowa S.D.P. Sp. z o.o. indywidualnej oferty produktów i usług drogą telefoniczną wyrażenie zgody jest niezbędne. Więcej w polityce prywatności.

Umów się na rozmowę Skontaktujemy się do 24h (pn-pt, 8-16)

Potrzebujesz profesjonalnej obsługi księgowej? Chętnie porozmawiamy. Spotkanie wprowadzające zawsze jest bezpłatne.

FAQ: Wypłata dywidendy ze spółki z o.o.

6. Czy dywidenda jest kosztem spółki?

Nie. Dywidenda jest wypłatą zysku po opodatkowaniu i nie stanowi kosztu uzyskania przychodu spółki.

5. Czy dywidendę można wypłacić w kilku ratach?

Tak, jeżeli sposób i terminy wypłat zostaną prawidłowo określone. Przed podjęciem uchwały warto sprawdzić sytuację finansową spółki.

4. Czy dywidenda musi być proporcjonalna do udziałów?

Co do zasady tak. Umowa spółki może jednak przewidywać odmienne zasady, na przykład uprzywilejowanie określonych udziałów co do udziału w zysku.

3. Ile wynosi podatek od dywidendy?

Dywidenda wypłacana wspólnikowi będącemu osobą fizyczną jest co do zasady opodatkowana stawką 19%. Podatek pobiera i rozlicza spółka jako płatnik.

2. Czy można wypłacić dywidendę bez uchwały wspólników?

Nie. Sam zysk wykazany w księgach ani środki znajdujące się na rachunku bankowym nie stanowią wystarczającej podstawy do wypłaty dywidendy.

1. Jak wypłacić dywidendę ze spółki z o.o.?

Najpierw trzeba zatwierdzić roczne sprawozdanie finansowe, a następnie podjąć uchwałę określającą sposób podziału zysku. Po ustaleniu kwoty dywidendy spółka oblicza podatek i wypłaca wspólnikom kwoty netto.

Spis treści:

Czym jest dywidenda w spółce z o.o.?
Kiedy spółka może wypłacić dywidendę?
Jak wypłacić dywidendę krok po kroku?
Jak ustalić maksymalną kwotę dywidendy?
Co powinna zawierać uchwała?
Kiedy należy wypłacić dywidendę?
Ile wynosi podatek od dywidendy?
Czy dywidendę można wypłacić w ratach?
Co grozi za wypłatę bez uchwały?
FAQ: wypłata dywidendy ze spółki z o.o.

Imię		Numer Telefonu
Adres e-mail
W czym pomóc?	Zakładam firmę Chcę przenieść księgowość Doradztwo podatkowe Potrzebuje konsultacji
utm_source
utm_medium
utm_campaign
utm_adset