Do 30 kwietnia 2026 (czwartek): To ostateczny termin na złożenie deklaracji rocznych (PIT-36, PIT-36L, PIT-28) za rok 2025.
Do 30 kwietnia 2026: To również termin na wpłacenie ewentualnego niedopłaty podatku wynikającej z zeznania.

Uwaga: W tym roku 30 kwietnia wypada w czwartek, więc nie ma przesunięcia terminu na dzień roboczy po majówce. Nie zostawiaj tego na ostatnią chwilę!

Krok 2: Wybierz odpowiedni formularz (PIT-36, 36L czy 28?)

Wybór druku zależy od formy opodatkowania, którą stosowałeś w 2025 roku. Pomyłka w formularzu może skutkować koniecznością składania korekty. Sprawdź, który druk jest dla Ciebie:

1. Skala Podatkowa (Zasady Ogólne 12%/32%)

Właściwy formularz: PIT-36
Wymagany załącznik: PIT/B (informacja o dochodach z działalności gospodarczej).
Dla kogo? Dla osób, które nie wybrały innej formy opodatkowania lub chciały korzystać z ulg i wspólnego rozliczenia.

2. Podatek Liniowy (19%)

Właściwy formularz: PIT-36L
Wymagany załącznik: PIT/B.
Dla kogo? Dla przedsiębiorców, którzy złożyli oświadczenie o wyborze podatku liniowego, aby uniknąć drugiego progu podatkowego.

3. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Właściwy formularz: PIT-28
Wymagany załącznik: PIT-28/B.
Dla kogo? Dla firm rozliczających się stawkami ryczałtowymi (np. 12%, 8,5%, 3%) od przychodu, bez odliczania kosztów.

Masz też umowę o pracę? Jeśli prowadzisz firmę na Skali Podatkowej i pracujesz na etacie, łączysz dochody w jednym PIT-36. Jeśli jesteś na Ryczałcie lub Liniowym, składasz dwa osobne zeznania (np. PIT-37 dla etatu i odpowiednio PIT-28/PIT-36L dla firmy).

Krok 3: Składka zdrowotna – odlicz to, co możesz!

To najważniejszy punkt optymalizacji. W rozliczeniu za 2025 rok (składanym w 2026) pamiętaj o limitach odliczeń składki zdrowotnej zapłaconej w trakcie roku:

Na Podatku Liniowym: Możesz odliczyć zapłacone składki od dochodu lub zaliczyć je w koszty. Limit odliczenia za 2025 rok jest waloryzowany (pamiętaj, aby sprawdzić aktualny limit roczny – w poprzednim roku przekraczał 11 tys. zł).
Na Ryczałcie: Masz prawo odliczyć od przychodu 50% zapłaconych składek zdrowotnych. To znacznie obniża podstawę, od której liczysz podatek!
Na Skali Podatkowej: Niestety, w tej formie składka zdrowotna jest nieodliczalna (nie odejmujesz jej ani od dochodu, ani od podatku).

Ważne: Pamiętaj, że roczne rozliczenie składki zdrowotnej (porównanie wpłat z rocznym dochodem) odbywa się w osobnej deklaracji ZUS (zazwyczaj w maju), ale dane do tego wyliczenia bierzesz właśnie z PIT-u.

Krok 4: Sprawdź ulgi podatkowe

Nie oddawaj fiskusowi więcej, niż musisz. Przed wysłaniem PIT upewnij się, że uwzględniłeś przysługujące Ci odliczenia:

Ulga na dziecko: Dostępna wyłącznie na Skali Podatkowej.
Wspólne rozliczenie z małżonkiem: Możliwe tylko na Skali Podatkowej (najbardziej opłacalne przy dużych dysproporcjach w zarobkach).
Ulga na Internet: Możesz odliczyć do 760 zł (przysługuje każdemu podatnikowi, niezależnie od formy opodatkowania, jeśli spełniasz warunki).
Ulga termomodernizacyjna: Jeśli w 2025 roku ociepliłeś dom, wymieniłeś piec lub zamontowałeś fotowoltaikę (i jesteś właścicielem/współwłaścicielem domu).
Wpłaty na IKZE: To jeden z najskuteczniejszych sposobów na obniżenie podatku dla przedsiębiorców (limit wpłat na 2025 rok był wyższy dla osób prowadzących działalność).

Krok 5: Wyślij PIT i zapłać podatek (Mikrorachunek)

Deklarację najszybciej złożysz przez system Twój e-PIT (na stronie podatki.gov.pl) lub korzystając z komercyjnych programów księgowych, które pozwalają na wysyłkę e-Deklaracji.

Jak zapłacić niedopłatę? Przelew wykonujesz wyłącznie na swój indywidualny Mikrorachunek Podatkowy. Jeśli go nie znasz, wygenerujesz go w kilka sekund na stronie rządowej, podając swój PESEL lub NIP.

Kiedy otrzymasz zwrot nadpłaconego podatku?

45 dni – jeśli wyślesz PIT drogą elektroniczną (online).
3 miesiące – jeśli zdecydujesz się na tradycyjną formę papierową.

Podsumowanie

Rozliczenie PIT za 2025 rok nie musi być stresujące, pod warunkiem, że uporządkujesz dokumenty i poprawnie uwzględnisz zapłacone składki zdrowotne. Jeśli masz wątpliwości, czy wybrałeś dobry formularz lub czy dobrze odliczyłeś ulgi – skorzystaj z pomocy księgowych FakturaTax.

Rozliczenie PIT za 2025 rok: Przewodnik krok po kroku dla JDG - aktualizacja

28 stycznia 2026

BAZA WIEDZY

Zobacz cennik

Cennik Księgowości

Jasne zasady. 0 zł za założenie firmy. Pakiety już od 159 zł netto.

POLECANE

*w połączeniu z usługą księgową

zł*

0

~~300 zł~~

KOSZT ZAŁOŻENIA

Załóż firmę online >

Zakładasz firmę ?

Załatwimy za Ciebie CEIDG, VAT-R i ZUS w 35 minut. Bez wizyt w urzędach.

Spis treści:

Najważniejsze terminy w 2026
Wybierz odpowiedni formularz
Składka zdrowotna
Sprawdź ulgi podatkowe
Wyślij PIT i zapłać podatek

Bogusław Krupski

Jestem doradcą podatkowym i od lat wspieram przedsiębiorców w księgowości. Pomagam w zakładaniu działalności gospodarczych, wyborze formy opodatkowania i bezpiecznym prowadzeniu rozliczeń.

Sezon podatkowy 2026 zbliża się wielkimi krokami. Dla jednoosobowych działalności gospodarczych (JDG) rozliczenie roku 2025 to nie tylko wypełnienie rubryk w formularzu, ale przede wszystkim prawidłowe rozliczenie składki zdrowotnej i skorzystanie z dostępnych ulg. Jaki PIT wybrać? Do kiedy wysłać deklarację? Jak zapłacić podatek?

Sprawdź nasze inne artykuły

Faktury ustrukturyzowane (KSeF) a VAT w 2026: najczęstsze problemy i rozwiązania

19 lutego 2026

KSeF w 2026 w pigułce: kogo dotyczy i co realnie zmienia Najważniejsze etapy wdrożenia 2026–2027

Więcej→

Delegacje i podróże służbowe: rozliczanie kosztów w 2026

09 lutego 2026

Rozliczenie delegacji w 2026 roku wymaga znajomości aktualnych stawek diet i kilometrówki, prawidłowego dokumentowania kosztów

Więcej→

Księgowość dla fotografa: jak założyć firmę i wybrać podatki w 2026 roku?

09 lutego 2026

Założenie firmy fotograficznej w 2026 r. wymaga rejestracji w CEIDG i wyboru opodatkowania (ryczałt lub