Od 1 stycznia 2026 r. limit zwolnienia podmiotowego z VAT (tzw. „limit do VAT”) został podniesiony z 200 000 zł do 240 000 zł wartości sprzedaży. Zmiana dotyczy wielu mikrofirm, które chcą działać bez VAT i ograniczyć obowiązki formalne. Kluczowe są jednak szczegóły: co wliczać do limitu, kiedy traci się zwolnienie oraz komu przepisy przejściowe pozwalają wrócić do zwolnienia już od 1.01.2026.

Jak było do końca 2025?

W 2025 r. zwolnienie podmiotowe z VAT przysługiwało, jeśli wartość sprzedaży nie przekroczyła 200 000 zł (liczone bez VAT). Przy rozpoczęciu działalności w trakcie roku limit ustalało się proporcjonalnie.

Jak jest od 1 stycznia 2026?

Od 1.01.2026 limit wynosi 240 000 zł wartości sprzedaży. Wartość sprzedaży liczysz bez VAT.

Przepisy przejściowe: kto może wrócić do zwolnienia od 1.01.2026?

Ustawa wprowadziła przepis przejściowy dla dwóch grup:

Jeśli w 2025 r. Twoja wartość sprzedaży była wyższa niż 200 000 zł, ale nie przekroczyła 240 000 zł, możesz skorzystać ze zwolnienia już od 1.01.2026.
Jeśli zacząłeś działalność w 2025 r., i po przeliczeniu proporcjonalnym wyszło, że przekroczyłeś 200 000 zł, ale mieścisz się w 240 000 zł, również możesz skorzystać ze zwolnienia od 1.01.2026.

Przykład (praktyczny)

Prowadzisz działalność od 1.01.2025. W październiku 2025 przekraczasz 200 000 zł, więc od czynności przekraczającej limit wchodzisz w VAT. Jeżeli do końca 2025 r. nie przekroczysz 240 000 zł wartości sprzedaży, przepisy przejściowe pozwalają wrócić do zwolnienia od 1.01.2026.

Kiedy tracisz zwolnienie (ważne przy pilnowaniu limitu)?

Jeżeli w trakcie roku przekroczysz limit, zwolnienie traci moc począwszy od czynności, którą przekraczasz limit. Czyli nie „od następnego miesiąca”, tylko od tej konkretnej sprzedaży.

Kto nie może korzystać ze zwolnienia z VAT, nawet gdy mieści się w limicie?

Zwolnienia nie stosujesz m.in., jeśli wykonujesz określone dostawy lub usługi. W praktyce najczęściej „wpadają” tu: usługi prawnicze, doradcze (z wyjątkami), jubilerskie, ściąganie długów/factoring, a także sprzedaż niektórych towarów (np. określonych kategorii przy sprzedaży na odległość) oraz m.in. tereny budowlane czy nowe środki transportu.

Jeżeli masz wątpliwość, sprawdza się to przed podjęciem decyzji o zwolnieniu, bo sam limit sprzedaży nie wystarczy.

Co w praktyce zrobić w 2026 (checklista)

Policz wartość sprzedaży za 2025 r. i sprawdź, czy mieścisz się w 240 000 zł.
Ustal, czy nie obejmują Cię wyłączenia (rodzaj usług/towarów).
Jeżeli w 2025 wszedłeś w VAT po przekroczeniu 200 000 zł, sprawdź, czy do końca 2025 nie przebiłeś 240 000 zł (to klucz do powrotu od 1.01.2026).
Jeśli planujesz wrócić do zwolnienia albo dopiero startujesz i chcesz dobrze ustawić VAT od początku, warto to przejść „na czysto” na liczbach (sprzedaż B2B/B2C, ceny, koszty i odliczenia).

14 sierpnia 2025

BAZA WIEDZY

Zobacz cennik

Cennik Księgowości

Jasne zasady. 0 zł za założenie firmy. Pakiety za księgowość już od 159 zł netto.

POLECANE

*w połączeniu z usługą księgową

zł*

0

~~300 zł~~

KOSZT ZAŁOŻENIA

Załóż firmę online >>>

Zakładasz firmę ?

Załatwimy za Ciebie CEIDG, VAT-R i ZUS w 35 minut. Bez wizyt w urzędach.

Rok 2026 przynosi jedną z najważniejszych zmian dla mikrofirm: limit zwolnienia podmiotowego z VAT rośnie do 240 000 zł rocznie. To dobra wiadomość dla przedsiębiorców, którzy chcą działać bez VAT, ale kluczowe są szczegóły liczenia sprzedaży oraz moment przekroczenia progu. Wyjaśniamy, kto realnie zyska na nowym limicie i kiedy opłaca się wrócić do zwolnienia.

Zmiany w limitach VAT od 2026 w firmach

Bogusław Krupski

Jestem doradcą podatkowym i od lat wspieram przedsiębiorców w księgowości. Pomagam w zakładaniu jednoosobowych działalności gospodarczych, wyborze formy opodatkowania i bezpiecznym prowadzeniu rozliczeń.