Aby wrzucić domowe wydatki w koszty, musisz ustalić, jaka część Twojego mieszkania lub domu służy celom firmowym. Urząd Skarbowy wymaga konkretnej proporcji.

Jak to obliczyć? Dzielisz powierzchnię przeznaczoną na biuro przez całkowitą powierzchnię mieszkania.

Przykład: Twoje mieszkanie ma 60 m². Na biuro przeznaczyłeś jeden pokój o powierzchni 12 m².
Współczynnik: 12 / 60 = 20%.
Wniosek: Możesz zaliczyć do kosztów podatkowych 20% wartości rachunków za media czy czynsz.

Ważne: Nie musisz mieć fizycznie wydzielonego wejścia ani stawiać ścianek działowych. Wystarczy, że w danym pokoju faktycznie znajduje się Twoje stanowisko pracy (biurko, komputer, regał z dokumentami).

2. Czynsz i opłaty administracyjne

Jeśli wynajmujesz mieszkanie lub płacisz czynsz do spółdzielni (jako właściciel), jest to Twój koszt stały.

Co można odliczyć? Stosując wyliczony wcześniej współczynnik (np. 20%), możesz odliczyć odpowiednią część:

Czynszu najmu (jeśli wynajmujesz od kogoś).
Czynszu administracyjnego do spółdzielni/wspólnoty.
Funduszu remontowego.

Warunek konieczny: Musisz posiadać tytuł prawny do lokalu (akt własności lub umowa najmu, która nie zabrania prowadzenia działalności).

3. Media: Prąd, Gaz, Ogrzewanie

To tutaj oszczędności są najczęstsze. Media rozliczasz proporcjonalnie do powierzchni, ale z zachowaniem zdrowego rozsądku.

Ogrzewanie (C.O. i Gaz): Możesz bezpiecznie odliczać wg współczynnika metrażowego (np. 20% faktury za gaz w sezonie grzewczym). Firma zajmuje część kubatury, więc musi być ogrzewana.
Prąd: Tu również stosuje się zazwyczaj klucz metrażowy.
Woda i ścieki: Uważaj! Jeśli prowadzisz biuro (programista, copywriter), Urząd Skarbowy może zakwestionować odliczanie wody wg metrażu, argumentując, że zużycie wody w firmie biurowej jest znikome w porównaniu do prania i kąpieli domowników. Bezpieczniej jest pominąć ten koszt lub stosować bardzo symboliczne odliczenie, chyba że masz wodomierz w biurze.

4. Kredyt hipoteczny – tylko odsetki!

Wiele osób myśli, że rata kredytu za mieszkanie jest kosztem. To błąd. W 2026 roku zasady są jasne:

Kapitał (część kapitałowa raty): NIE jest kosztem. To spłata Twojego długu, a nie wydatek na uzyskanie przychodu.
Odsetki (część odsetkowa raty): TAK, mogą być kosztem! Możesz zaliczyć w koszty odsetki od kredytu w części przypadającej na powierzchnię firmową (np. 20% wartości odsetek z danej raty), pod warunkiem, że kredyt został wzięty na zakup tego mieszkania.

5. Internet i Telefon

Tu sprawa jest prostsza, ale wymaga dowodów.

Internet: Jeśli łącze jest na firmę – odliczasz 100%. Jeśli na osobę prywatną – powinieneś oszacować użytek firmowy. W praktyce najbezpieczniej jest przepisać umowę na firmę.
Telefon: Abonament na firmę to koszt w 100%.

6. Wyposażenie biura (Meble, Elektronika)

Wydatki na wyposażenie miejsca pracy w domu są kosztem w 100%, nie stosujemy tu proporcji metrażowej.

Biurko, fotel ergonomiczny, lampka, regał na dokumenty – to wszystko wrzucasz w koszty w całości, o ile służy firmie.
Wyposażenie kuchni czy łazienki (lodówka, pralka) – te wydatki zostaną zakwestionowane jako prywatne.

7. Pułapka: Podatek od nieruchomości i "wyłączne przeznaczenie"

To najważniejszy punkt ostrzegawczy na rok 2026.

Istnieje ogromna różnica w stawkach podatku od nieruchomości za lokale mieszkalne (grosze za metr) a lokale zajęte na prowadzenie działalności (nawet kilkadziesiąt złotych za metr).

Scenariusz A (Bezpieczny): Wydzielasz w pokoju "kącik do pracy", ale po godzinach pokój służy celom prywatnym (np. bawią się tam dzieci, śpią goście). Wtedy płacisz niski, mieszkalny podatek od nieruchomości.
Scenariusz B (Ryzykowny): Deklarujesz, że pokój służy wyłącznie celom firmowym. Wtedy gmina może zażądać zapłaty wyższej stawki podatku od nieruchomości (tzw. stawka dla przedsiębiorców) za te metry. Często ta różnica w podatku przewyższa korzyści z wrzucenia wydatków w koszty!

Rekomendacja: Dla większości małych firm (JDG) bezpieczniejszym rozwiązaniem jest zgłoszenie działalności w domu bez wyodrębniania powierzchni wyłącznie na cele firmowe (tzw. funkcje mieszane). Pozwala to zachować niską stawkę podatku od nieruchomości, choć nieco utrudnia odliczanie samego podatku od nieruchomości w kosztach PIT.

Podsumowanie

Rozliczanie kosztów domowych to świetny sposób na obniżenie podatku dochodowego, zwłaszcza przy wysokich cenach prądu i czynszów. Wymaga to jednak sporządzenia prostego dokumentu wewnętrznego, w którym wyliczysz proporcję metrów i będziesz konsekwentnie podpinać pod niego kopie rachunków. Masz dodatkowe pytania? Napisz!

Działalność gospodarcza w domu: Jak bezpiecznie rozliczyć czynsz, media i odsetki?

28 stycznia 2026

BAZA WIEDZY

Zobacz cennik

Cennik Księgowości

Jasne zasady. 0 zł za założenie firmy. Pakiety już od 159 zł netto.

POLECANE

*w połączeniu z usługą księgową

zł*

0

~~300 zł~~

KOSZT ZAŁOŻENIA

Załóż firmę online >

Zakładasz firmę ?

Załatwimy za Ciebie CEIDG, VAT-R i ZUS w 35 minut. Bez wizyt w urzędach.

Spis treści:

Współczynnik metrażowy
Czynsz i opłaty administracyjne
Media: Prąd, Gaz, Ogrzewanie
Kredyt hipoteczny
Internet i Telefon
Wyposażenie biura
Podatek od nieruchomości i "wyłączne przeznaczenie"

Bogusław Krupski

Jestem doradcą podatkowym i od lat wspieram przedsiębiorców w księgowości. Pomagam w zakładaniu działalności gospodarczych, wyborze formy opodatkowania i bezpiecznym prowadzeniu rozliczeń.

Prowadzenie firmy z własnego salonu lub wydzielonego pokoju to standard dla wielu freelancerów, programistów i specjalistów marketingu. Czy wiesz, że część domowych rachunków może stać się Twoim kosztem firmowym? Kluczem do sukcesu jest "współczynnik metrażowy" oraz umiejętne rozróżnienie wydatków prywatnych od służbowych.

Sprawdź nasze inne artykuły

Faktury ustrukturyzowane (KSeF) a VAT w 2026: najczęstsze problemy i rozwiązania

19 lutego 2026

KSeF w 2026 w pigułce: kogo dotyczy i co realnie zmienia Najważniejsze etapy wdrożenia 2026–2027

Więcej→

Delegacje i podróże służbowe: rozliczanie kosztów w 2026

09 lutego 2026

Rozliczenie delegacji w 2026 roku wymaga znajomości aktualnych stawek diet i kilometrówki, prawidłowego dokumentowania kosztów

Więcej→

Księgowość dla fotografa: jak założyć firmę i wybrać podatki w 2026 roku?

09 lutego 2026

Założenie firmy fotograficznej w 2026 r. wymaga rejestracji w CEIDG i wyboru opodatkowania (ryczałt lub