Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych kusi niskimi stawkami (nawet 8.5% czy 12% dla branży IT). Jednak przejście na ryczałt w 2026 roku opłaca się tylko wtedy, gdy Twoja firma generuje niskie koszty uzyskania przychodu.

Kiedy NIE wybierać ryczałtu?

Planujesz duże inwestycje (np. leasing drogiego samochodu, zakup maszyn, wynajem dużego biura).
Zatrudniasz wielu pracowników (koszty wynagrodzeń są wysokie).
Twoja marża jest niska (masz wysoki obrót, ale niski dochód rzeczywisty, np. w handlu).

Wskazówka FakturaTax: Jeśli Twoje koszty firmowe przekraczają 20-30% przychodów, ryczałt może okazać się nieopłacalny. Pamiętaj, że w tej formie płacisz podatek od przychodu, nie pomniejszając go o ani jedną złotówkę wydatków. Chcesz wiedzieć więcej na temat podatku ryczałtowego? Sprawdź!

2. Podatek Liniowy – tarcza dla najbogatszych?

Podatek liniowy (19%) jest często postrzegany jako opcja dla "milionerów", ale w 2026 roku jego rola jest szersza. Główną zaletą "liniówki" jest stała stawka niezależnie od dochodu oraz zasady dotyczące składki zdrowotnej.

W przeciwieństwie do Skali Podatkowej (gdzie składka zdrowotna jest nieodliczalna), na Podatku Liniowym możesz odliczyć zapłaconą składkę od dochodu (do ustalonego rocznego limitu) lub zaliczyć ją w koszty.

Rozważ zmianę na podatek liniowy, jeśli:

Twój roczny dochód znacznie przekracza 120 000 zł (próg podatkowy na Skali).
Chcesz uniknąć wpadnięcia w stawkę 32% podatku od nadwyżki.
Nie zależy Ci na ulgach: Na liniowym tracisz prawo do wspólnego rozliczenia z małżonkiem oraz ulgi na dzieci.

3. Skala Podatkowa – kiedy "stare zasady" są najlepsze?

Wiele osób ucieka od Skali Podatkowej (12% / 32%), bojąc się drugiego progu. To błąd. W 2026 roku Skala pozostaje bezkonkurencyjna dla specyficznej grupy przedsiębiorców, którzy cenią bezpieczeństwo socjalne i ulgi.

Zostań przy Skali Podatkowej, jeśli:

Masz niepracującego małżonka lub małżonka zarabiającego mało: Wspólne rozliczenie pozwala "podwoić" kwotę wolną od podatku (łącznie 60 000 zł dochodu bez podatku w gospodarstwie domowym!).
Korzystasz z ulg: Ulga na dzieci, ulga na internet, ulga na termomodernizację – te odliczenia są dostępne w pełnym zakresie tylko tutaj.
Twoje dochody oscylują w granicach do 120 000 zł rocznie – wtedy efektywne opodatkowanie jest bardzo niskie dzięki wysokiej kwocie wolnej (30 000 zł).

Więcej informacji o skali podatkowej, znajdziesz tutaj.

4. Przykłady z życia – znajdź swój profil

Zamiast analizować suche liczby, sprawdź, który scenariusz najlepiej pasuje do Twojej codzienności biznesowej w 2026 roku.

Profil A: Specjalista IT / Konsultant B2B

Sytuacja: Zarabiasz dużo (powyżej 15-20 tys. zł miesięcznie), ale Twoje koszty są minimalne (laptop, telefon, księgowość – łącznie np. 500 zł/mc).
Rekomendacja: Ryczałt (12% lub 15%)
Dlaczego? Przy znikomych kosztach nie opłaca Ci się ich odliczać. Lepiej zapłacić niziutką stawkę podatku od przychodu. Na Skali szybko wpadłbyś w próg 32%, a Liniowy (19%) wyjdzie drożej niż Ryczałt.

Profil B: Właściciel Sklepu / E-commerce / Handel

Sytuacja: Masz bardzo wysokie obroty, ale Twoja marża jest niewielka, bo musisz ciągle kupować towar, płacić za magazyn i wysyłki.
Rekomendacja: Podatek Liniowy (19%) lub Skala (12/32%)
Dlaczego? Ryczałt by Cię zrujnował – płaciłbyś podatek od całego obrotu, nie uwzględniając wydatków na towar! Musisz wybrać formę, która pozwala odliczać koszty. Liniowy da Ci bezpieczeństwo stałej stawki przy wyższych dochodach.

Profil C: Jedyny Żywiciel Rodziny

Sytuacja: Prowadzisz małą firmę usługową (dochód ok. 8 000 – 10 000 zł "na rękę"), a Twój małżonek/małżonka nie pracuje lub zarabia bardzo mało.
Rekomendacja: Skala Podatkowa (Zasady Ogólne)
Dlaczego? To jedyna forma, która pozwala na wspólne rozliczenie z małżonkiem. Dzięki temu limit 120 000 zł (do którego płacisz niski podatek 12%) liczy się podwójnie! Dodatkowo skorzystasz z ulgi na dzieci, co przy Ryczałcie czy Liniowym jest niemożliwe.

5. Termin zmiany opodatkowania – nie przegap daty!

Pamiętaj, że nawet najlepsza kalkulacja na nic się zda, jeśli spóźnisz się z formalnościami.

W 2026 roku zasady pozostają bez zmian:

Zmiany możesz dokonać tylko raz w roku – w terminie do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnąłeś pierwszy przychód (zazwyczaj do 20 lutego).
Wybór ten jest wiążący na cały rok podatkowy. Nie ma możliwości dobrowolnej zmiany formy opodatkowania w trakcie roku (np. w lipcu).
Wyboru dokonujesz poprzez aktualizację wpisu w CEIDG (można to zrobić online).

Podsumowanie

Nie ma jednej idealnej formy opodatkowania dla każdego. To, co jest dobre dla programisty B2B (często Ryczałt), może być fatalne dla przedsiębiorcy z dużymi kosztami (Skala/Liniowy). Zanim złożysz deklarację do Urzędu Skarbowego, warto przeliczyć swoje realne przychody i koszty z ostatnich 12 miesięcy.

Optymalizacja podatkowa JDG: Kiedy warto zmienić formę opodatkowania?

28 stycznia 2026

BAZA WIEDZY

Zobacz cennik

Cennik Księgowości

Jasne zasady. 0 zł za założenie firmy. Pakiety już od 159 zł netto.

POLECANE

*w połączeniu z usługą księgową

zł*

0

~~300 zł~~

KOSZT ZAŁOŻENIA

Załóż firmę online >

Zakładasz firmę ?

Załatwimy za Ciebie CEIDG, VAT-R i ZUS w 35 minut. Bez wizyt w urzędach.

Spis treści:

Ryczałt – pułapka niskich kosztów
Podatek Liniowy – tarcza dla najbogatszych?
Skala Podatkowa – kiedy "stare zasady" są najlepsze?
Przykłady z życia – znajdź swój profil
Termin zmiany opodatkowania
Podsumowanie

Bogusław Krupski

Jestem doradcą podatkowym i od lat wspieram przedsiębiorców w księgowości. Pomagam w zakładaniu działalności gospodarczych, wyborze formy opodatkowania i bezpiecznym prowadzeniu rozliczeń.

Wybór formy opodatkowania to nie tylko matematyka, ale także strategia rozwoju Twojej firmy. Podczas gdy jedni przedsiębiorcy zyskają na niskich stawkach ryczałtu, inni mogą stracić tysiące złotych przez brak możliwości odliczenia kosztów. W roku 2026 kluczem do podjęcia decyzji jest relacja przychodów do kosztów oraz... plany życiowe (np. wspólne rozliczenie z małżonkiem).

Sprawdź nasze inne artykuły

Faktury ustrukturyzowane (KSeF) a VAT w 2026: najczęstsze problemy i rozwiązania

19 lutego 2026

KSeF w 2026 w pigułce: kogo dotyczy i co realnie zmienia Najważniejsze etapy wdrożenia 2026–2027

Więcej→

Delegacje i podróże służbowe: rozliczanie kosztów w 2026

09 lutego 2026

Rozliczenie delegacji w 2026 roku wymaga znajomości aktualnych stawek diet i kilometrówki, prawidłowego dokumentowania kosztów

Więcej→

Księgowość dla fotografa: jak założyć firmę i wybrać podatki w 2026 roku?

09 lutego 2026

Założenie firmy fotograficznej w 2026 r. wymaga rejestracji w CEIDG i wyboru opodatkowania (ryczałt lub